03.06.2019 – Vermietung eines Arbeitszimmers oder als Homeoffice genutzte Wohnung durch den Arbeitgeber

Häufig gestatten Arbeitgeber ihren Arbeitnehmern, außerhalb des Unternehmens zu arbeiten. Wird für die Nutzung eines Arbeitszimmers oder einer Wohnung des Arbeitnehmers, die zweckfremd als Homeoffice genutzt wird, eine Vergütung vereinbart, kann dies im Einzelfall unterschiedliche steuerliche Folgen haben. Nach der vor Kurzem bekanntgegebenen Auffassung der Finanzverwaltung kommt es darauf an, in wessen vorrangigem Interesse die Nutzung erfolgt. Dient die Überlassung der Räumlichkeiten in erster Linie dem Interesse des Arbeitnehmers, wird davon ausgegangen, dass die Leistungen Arbeitslohn darstellen. Bei vorrangigem betrieblichen Interesse stellen die Leistungen des Arbeitgebers Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung dar. Die Vereinbarungen mit dem Arbeitnehmer müssen maßgeblich und objektiv nachvollziehbar von den Bedürfnissen des Arbeitgebers geprägt sein. Fehlt es hier jedoch an der Einkünfteerzielungsabsicht im Sinne des Einkommensteuergesetzes, handelt es sich um einen steuerlich unbeachtlichen Vorgang.

Diese Auffassung der Finanzverwaltung wird auf alle seit dem 1. Januar 2019 abgeschlossene Mietverträge angewendet. Sollten Sie Fragen zum Thema haben, sprechen Sie uns bitte an.

Ihr
ppa. Thomas Buhr, Steuerberater

RINKE-Informationsbrief 06-2019 (Download pdf 663 KB)

• Gewerbesteuer: Erweiterte Kürzung für Grundbesitzunternehmen
• Neuregelung bei „Midi-Jobs“ ab 1. Juli 2019
• Leistungen des Arbeitgebers zur betrieblichen Gesundheitsförderung
• Ausgleich von Totalverlusten bei Wertpapieren
• Privates Veräußerungsgeschäft bei kurzzeitiger Fremdvermietung einer Wohnung
• Erstattung von Vorsteuerbeträgen aus sog. Drittländern (Nicht-EU-Staaten)
• Nachträgliche Anschaffungskosten bei Anteilen an ­Kapitalgesellschaften

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01.05.2019 – Verfahrensdokumentation

Das erste Drittel des Jahres ist vorbei und ich hoffe, Sie können auf einen erfolgreichen Jahresanfang zurückblicken.

Mit dem Abschluss des letzten Jahres kommt eine neue Prüfungsperiode für Betriebsprüfer der Finanzbehörden hinzu. Es dürfte zu erwarten sein, dass nun häufiger von den Prüfern nach der sogenannten Verfahrensdokumentation (1) (VD) gefragt oder sogar die Vorlage einer solchen gefordert wird. Durch die Einführung der GoBD (2) sind die Anforderungen und der Inhalt einer VD erheblich gestiegen. Die VD soll die Abläufe innerhalb der Rechnungslegung Ihres Unternehmens, welche durch die Digitalisierung deutlich komplexer geworden sind, beschreiben sowie dokumentieren und somit für den Prüfer nachvollziehbarer machen. Die Finanzverwaltung fürchtet durch die Digitalisierung erhöhte Manipulationsvorgänge und Fehlerpotentiale, welche ihr in IT-Fragen ungeschultes Personal schwerlich aufdecken kann. Die VD soll hierfür Abhilfe schaffen.

Als Konsequenz einer ungenügenden VD kann ein formeller Mangel festgestellt werden, der bei weiteren Mängeln letztlich bis hin zur Verwerfung der Buchführung führen kann. Diese Konsequenz ist natürlich immer Auslegungssache. Wir stehen Ihnen für weiterführende Erläuterungen gerne zur Verfügung.

Ihr
ppa. Mathias Malewski, Steuerberater

1. Rz. 151 GoBD
2. Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff
   
   

RINKE-Informationsbrief 05-2019 (Download pdf 710 KB)

• Kindergeld: Weiterführende Ausbildung und Erwerbstätigkeit
• Sonderausgabenabzug bei Spendenauflage?
• Betriebsausgaben für Gartenfest mit Geschäftsfreunden – gemischte Veranlassung
• Prozesskosten als außergewöhnliche Belastung?
• Vorsteuerabzug bei „verlorenen“ Anzahlungen
• Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen

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29.03.2019 – Diversifikation einmal anders gedacht

Technische Neuerungen, Vernetzung von Informationen und wechselnde Rahmenbedingungen verändern Märkte, Strategien, Geschäftsprozesse und Organisationen. Der elektronische Datenaustausch von Steuererklärungen, Verpackungsgesetz, Stromsteuer, Erneuerbaren-Energien-Gesetz (EEG) oder Kraft-Wärme-Kopplungsgesetz (KWKG) sind nur Beispiele. Eine elektronische Registrierung, der Einsatz von Signaturen und Verschlüsselungssystemen sind Standard und werden mit Kompetenz und Augenmaß von uns eingesetzt.

Wir nutzen dies, um Ihre Belange im Rahmen einer sicheren Kommunikation und Datenübertragung zu erfüllen, Meldungen und Erklärungen einzureichen oder elektronisch zu unterschreiben. Wir sind eben nicht nur der klassische Steuerberater oder Wirtschaftsprüfer, auch bei Verpflichtungen aus solchen Randbereichen unterstützen wir Sie.

Die genannten Vorschriften treffen selbstverständlich nicht jeden und die Aufzählung ist auch nicht abschließend. Aber sie verdeutlicht, dass nicht nur Anforderungen aus „Steuergesetzen“ in unsere Kernkompetenz fallen. Es ist Teil unserer täglichen Arbeit, den Spezialthemen, die unsere Mandanten betreffen, mit Erfahrung, Kompetenz und einer professionellen Neugier zu begegnen. Gerne stehen wir Ihnen für ein Gespräch zur Verfügung.

Ihr
ppa. Jan Bootsmann, Wirtschaftsprüfer · Steuerberater

RINKE-Informationsbrief 04-2019 (Download pdf 684 KB)

• Verbesserte Förderung der betrieblichen Altersversorgung: Arbeitgeberzuschuss ab 2019
• Zuschüsse für Mahlzeiten des Arbeitnehmers
• Unentgeltliche PKW-Nutzung durch den Ehepartner als Entlohnung für geringfügige Beschäftigung
• Unentgeltlicher Erwerb eines Grundstücks und Abbruch des Gebäudes
• Umsatzsteuerliche Zuordnung von gemischt genutzten Gegenständen zum Unternehmen – Mindestnutzung weiterhin anzuwenden
• Private Kapitalerträge in der Einkommensteuer-Erklärung 2018

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28.02.2019 – ETL ADVIMED RINKE GmbH

Die Entwicklung im Gesundheitswesen führt auch bei den steuerberatenden Berufen zu starken Veränderungen im Beschäftigungsfeld. Der Steuerberater muss die Abläufe in der Praxis seiner Mandanten kennen, Abrechnungen der Kassenärztlichen Vereinigung und der privaten Abrechnungsdienste lesen und richtig verarbeiten sowie die Fallstricke im Zulassungsrecht einschätzen können, aufpassen und dahingehend beraten, dass bei der Abrechnung der Leistungen keine umsatzsteuerlichen Problemfälle entstehen oder diese lösen, Auswirkungen der Tarifentwicklung bei der Vergütung der Mitarbeiter berücksichtigen und, und, und...

Daneben müssen heute alle Dienstleister im Gesundheitswesen denken und handeln wie ein Unternehmer, eine wirtschaftlich erfolgreiche Praxisführung ist von zentraler Bedeutung. Für diesen Zweck haben wir eine eigenständige Tochtergesellschaft der RINKE Treuhand gegründet. Die ETL ADVIMED RINKE GmbH Steuerberatungsgesellschaft ist unser Angebot für die Steuerberatung von Ärzten und allen Dienstleistern im Gesundheitswesen, zu deren Aufgaben die Erstellung der Finanzbuchhaltung, der Lohn- und Gehaltsabrechnungen sowie von Bilanzen und Steuererklärungen oder die Steuerprognose gehört. Auf unsere Beratungsqualität können Sie sich verlassen!

Bastian Koecke, Wirtschaftsprüfer · Steuerberater
Carsten Scheel, Steuerberater

RINKE-Informationsbrief 03-2019 (Download pdf 692 KB)

• Neue Abgabefristen für Steuererklärungen ab 2018 und neue Regelungen für Verspätungszuschläge
• Umsatzsteuerbescheinigung im Online-Handel
• Gesellschaftereinlage als Finanzierungshilfe für GmbH
• Arbeitslohn: Rabatt von dritter Seite
• Schuldzinsenabzug bei Überentnahmen – Anwendung durch Finanzverwaltung
• Geschäftsveräußerung: Erwerb des Inventars und ­Anmietung der Immobilie
• Begünstigung der Nutzung „öffentlicher Verkehrsmittel“ auch für Taxis
• Grundsteuer-Erlass wegen Ertragsminderung

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31.01.2019 – ETL ADHOGA Wuppertal – Neuer Beratungsschwerpunkt im Bereich Hotellerie und Gastronomie

Unternehmer im Hotellerie- und Gastronomiegewerbe legen besonderen Wert auf eine branchenfokussierte Steuerberatung. Zum 1. Juli 2018 haben wir daher die ETLADHOGA Niederlassung Wuppertal gegründet und damit den Grundstein für eine strategische Schwerpunktsetzung und den weiteren Ausbau unseres branchenspezifischen Know-Hows gelegt. Durch unseren Verbundpartner ETL können wir auf umfangreiche Erfahrungen und Kompetenzen an über 60 Standorten in Deutschland innerhalb der ETL-Gruppe zurückgreifen. Als ETL-Qualitätskanzlei garantieren wir hochwertige Beratungsleistungen für unsere Mandanten durch kontinuierliche Fort- und Weiterbildung unserer Mitarbeiter. Die erfolgreich absolvierte Abschlussprüfung im Zuge der Zertifizierung zum Fachberater für das Hotel- und Gaststättengewerbe (IFU/ISM) ist hierfür ein erster Beleg. Neben der spezialisierten, persönlichen Beratung bieten wir auf das Hotel- und Gaststättengewerbe individuell angepasste Auswertungspakete, mit denen neben der aktuellen Ertragslage auch Verbesserungspotenziale und eventuelle Angriffspunkte von Seiten der Finanzverwaltung aufgezeigt werden können. Dabei möchten wir mit Hilfe von Standardisierung und Digitalisierung Freiraum für zukunftsorientierte Beratung ermöglichen. Als Ansprechpartner stehen Ihnen unsere Niederlassungsleiter Herr WP/StB PeterTemmert und Frau StBin JuliaNeusel-Lange zur Verfügung.

ppa. JuliaNeusel-Lange,
Steuerberaterin, Niederlassungsleiterin ETLADHOGA Wuppertal

RINKE-Informationsbrief 02-2019 (Download pdf 623 KB)

• Nachzahlungszinsen verfassungswidrig? Erhebung ausgesetzt
• Statt „Gleitzone“ ab Juli 2019 neuer „Übergangsbereich“ bis 1.300 Euro
• Nutzung des betrieblichen PKW für Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb
• Finanzverwaltung akzeptiert Erleichterungen bei ­Angabe der Anschrift in Rechnungen durch BFH-Rechtsprechung
• Dauerfristverlängerung für Umsatzsteuer-Voraus­zahlungen 2019
• Frist für Jahresmeldungen in der Sozialversicherung: 15. Februar
• Lohnsteuerbescheinigungen 2018
• Vernichtung von Buchhaltungsunterlagen

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02.01.2019 – Blick in die Zukunft – Grüße zum neuen Jahr

2019 steht in den Startlöchern. Wir freuen uns, Sie auch in der Zukunft mit unserem hochmotivierten Team in allen Fragen rund um Wirtschaftsprüfung, Steuern und Unternehmensberatung begleiten zu dürfen.

In den kommenden Ausgaben unseres Informationsbriefs stellen wir Ihnen einige der Leistungen näher vor, die wir gemeinsam mit unserem Verbundpartner ETL entwickelt oder neu hier am Standort Wuppertal umgesetzt haben. Spezialisierte Angebote für die Gastronomie und automatisierte, digitale Beratungsleistungen sind dabei nur zwei Beispiele. Im Jahr 2018 haben wir viele technische Neuerungen im Zuge der Digitalisierung realisiert. Unsere Investition in Technik und Prozesse diente dabei der Steigerung der Qualität sowie Effektivität.

Ihnen und Ihren Familien wünschen wir Glück, Gesundheit, Erfolg und einen guten Start im neuen Jahr.

Mit besten Grüßen

Peter Temmert, Wirtschaftsprüfer · Steuerberater

RINKE-Informationsbrief 01-2019 (Download pdf 655 KB)

• Sachbezugswerte 2019 für Lohnsteuer und Sozialversicherung
• Zusätzliche steuerfreie Arbeitgeberleistungen ab 2019
• Zinsen zur Finanzierung eines Gesellschafter-Darlehens bei den Kapitaleinkünften
• Private PKW-Nutzung: Kostendeckelung
• Neue Werte in der Sozialversicherung für 2019

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30.11.2018 – Rückblick auf das Jahr

Das Jahr 2018 befindet sich auf der Zielgeraden. In Berlin hatte es einen holprigen Start. Nach der Bundestagswahl kam es erst im März 2018 zur Neuauflage der Koalition zwischen CDU/CSU und der SPD. Kanzlerin und Bundesminister wurden am 14.März2018 vereidigt. Im Jahresverlauf haben sich die Protagonisten der GROKO – so kam es jedenfalls bei den Bürgern an – hauptsächlich mit sich selbst beschäftigt und fleißig gerungen und gestritten.

Wir, die RINKE Treuhand, haben uns im Vorjahr zwar keiner Wahl gestellt, aber gleichwohl eine Wahl getroffen. Der Zusammenschluss mit der ETLWirtschaftsprüfungsgesellschaft Steuerberatungsgesellschaft AG hat sich in diesem Jahr erfolgreich weiterentwickelt. Zusammen mit den Kollegen der ETL gehören wir inzwischen zu den dreizehn größten Wirtschaftsprüferkanzleien in Deutschland. Wir sind im Beirat der Wirtschaftsprüferkammer vertreten und arbeiten in den Gremien des Instituts der Wirtschaftsprüfer mit. Hierdurch nehmen wir aktiv an der Gestaltung unserer Berufsarbeit teil und können die besonderen Belange der mittelständischen Wirtschaftsunternehmen wirksam vertreten.

ETL hat uns den Zugriff auf einen Expertenpool in allen Fragen des Steuer- und Wirtschaftsrecht ermöglicht, in dem wir uns selbst nachhaltig einbringen. Viele von Ihnen haben hiervon inzwischen profitieren können. Im kommenden Jahr werden wir diese Zusammenarbeit in Ihrem Interesse weiter intensivieren.

Inzwischen möchten wir uns für das geschenkte Vertrauen bei Ihnen bedanken. Wir wünschen Ihnen eine besinnliche Adventszeit, frohe Weihnachten und einen erfolgreichen Start in das Jahr 2019, in dem sich der Mauerfall zum 30. Mal jährt.

Andreas Niemeyer, Wirtschaftsprüfer · Steuerberater

RINKE-Informationsbrief 12-2018 (Download pdf 670 KB)

• Inventur am Ende des Wirtschaftsjahres
• Zuwendungen bei Betriebsveranstaltungen – Kein Arbeitslohn bei Absage von Arbeitnehmern
• Gesetzliche Krankenkassen: Wahltarife mit Selbstbehalt
• Festsetzung von Steuerzinsen nicht verfassungsgemäß
• Mindestlohn ab 1. Januar 2019: 9,19 Euro
• Verbilligte Überlassung einer Wohnung
• Vorsorgeaufwendungen für unterhaltsberechtigtes Kind
• Umsatzsteuer-Vorauszahlungen als regelmäßig ­wiederkehrende Ausgaben
• Überspannung eines privaten Grundstücks mit einer Hochspannungsleitung

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Anlage: Inventur-Hinweise 2018 (Download pdf 272 KB)

31.10.2018 – Relaunch Internetseite

Nach fast zehn Jahren war es an der Zeit, unser Informationsangebot der Homepage zu überarbeiten. Seit dem 15. Oktober haben wir unsere neuen Seiten auf www.rinke.eu online gestellt. Seitdem sind unsere Besucher in der Lage, von allen Endgeräten gleichermaßen gut zugreifen zu können.

In der Gestaltung haben wir einen Weg gewählt, der ungewöhnlich ist und eine vielfältige Navigation ermöglicht. Dabei mussten wir – wieder einmal –  feststellen, wie schwierig die Aufgabe ist, uns in unserem Leistungsspektrum, aber auch in unserer Kultur, die wir versuchen zu leben, selbst darzustellen. Wir hoffen, dies ist uns gelungen.

Klicken Sie sich mal durch. Selbst diejenigen, die uns gut kennen, werden sicher noch die eine oder andere Neuigkeit entdecken können. Über das, was wir für Sie bewirken können, aber auch so manche interessante Geschichte zu unserer Heimatregion, dem Bergischen Land, die wir zur Auflockerung integriert haben. In dieser Stadt ist ähnlich viel passiert wie in unserem Unternehmen. Sie ist in der letzten Dekade schon viel attraktiver geworden und dennoch bleibt viel zu tun. Das gilt auch für uns, denn unser Anspruch ist, kontinuierlich besser zu werden. Dafür steht symbolisch auch unsere neue Seite im Netz.

Thomas Pintzke, Steuerberater

RINKE-Informationsbrief 11-2018 (Download pdf 693 KB)

• Sonderausgaben 2018
• Baukindergeld im „Erstjahr“ spätestens bis zum 31. Dezember 2018 beantragen
• Förderung des Mietwohnungsneubaus
• Ermäßigte Besteuerung einer Abfindung bei Auflösungsvertrag
• Bewertung von Sachbezügen – Einbeziehung der Versandkosten in die 44 Euro-Freigrenze
• Lohnsteuer-Ermäßigung
• Unbefristete Weitergeltung der höheren Zeitgrenzen für kurzfristig Beschäftigte
• Zusatzkrankenversicherungsschutz durch den Arbeitgeber als Bar- oder Sachlohn?

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Anlage: Sonderausgaben 2018 (Download pdf 275 KB)

01.10.2018 – Verhinderung von Umsatzsteuerausfällen beim Handel auf elektronischen Marktplätzen

Die Bundesregierung hat am 01.08.2018 den Entwurf des „Gesetzes zur Vermeidung von Umsatzsteuerausfällen beim Handel mit Waren im Internet und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften“ beschlossen. Der Gesetzentwurf trug zunächst die Bezeichnung „Jahressteuergesetz 2018“, wurde im Verlauf des Gesetzgebungsverfahrens aber umbenannt. Hieran zeigt sich, dass aus Sicht des Gesetzgebers die wichtigsten Änderungen den Bereich der Umsatzsteuer betreffen.

Eine Neuerung betrifft die Betreiber elektronischer Marktplätze. Diese werden verpflichtet, die Daten der bei ihnen registrierten Händler und der von diesen Händlern über den Marktplatz getätigten Umsätze aufzuzeichnen und den Finanzbehörden auf Verlangen vorzulegen. Die Betreiber elektronischer Marktplätze haften für die nicht entrichtete Steuer aus Leistungen genau jener Unternehmer, die auf dem von ihm bereitgestellten Marktplatz rechtlich begründet werden, wenn die Aufzeichnungspflichten nicht erfüllt werden. Zudem wird die sog. „Gutscheinrichtlinie“ in nationales Recht umgesetzt und eine Definition von Einzweck- und Mehrzweck-Gutscheinen sowie deren unterschiedliche umsatzsteuerliche Behandlung in das Gesetz aufgenommen.

Wir beraten Sie gerne bei allen Fragen rund um das Thema Umsatzsteuer, sprechen Sie uns gerne an: 0202 2496-116

ppa. Sven Schlichter, Steuerberater

RINKE-Informationsbrief 10-2018 (Download pdf 685 KB)

• Termine und Hinweise zum Jahresende 2018
• Erleichterungen beim Vorsteuerabzug
• Anschaffungsnahe Herstellungskosten: Wiederherstellung eines zeitgemäßen Zustands
• Werbungskostenabzug bei Vermietung eines Homeoffice an den Arbeitgeber
• Befristete Erhöhung der Zeitgrenzen für kurzfristig Beschäftigte läuft aus
• PKW-Nutzung: Begrenzung der Nutzungsentnahme bei 1 %-Regelung
• Privater Verkauf von Eintrittskarten steuerpflichtig?
• Unterhaltsaufwendungen: Anteilige Kürzung bei „gelegentlichen“ Zahlungen

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Anlage: Termine und Hinweise zum Jahresende 2018 (Download pdf 472 KB)

01.09.2018 – Steuervorteile für Elektro-Dienstwagen ab 2019

Die Bundesregierung hatte sich zum Ziel gesetzt, dass bis 2020 eine Million Elektroautos auf deutschen Straßen fahren sollen. Diese Vorstellung entpuppte sich als nicht haltbar. Trotz des Abgasskandals sind Dieselfahrzeuge nach wie vor als Firmenfahrzeuge sehr beliebt. Auch wenn die Zahl der Neuzulassungen in den vergangenen Monaten gesunken ist, wird die Nachfrage durch gewerbliche Kunden weiter angetrieben. Die Neuzulassungen von Elektroautos hingegen sind zuletzt gestiegen. Im ersten Halbjahr wurden rund 17.000 reine Elektrofahrzeuge zugelassen – fast 70 Prozent mehr als vor einem Jahr.  E-Autos haben damit aber nach wie vor einen geringen Marktanteil von 0,9 Prozent. Mit einer milliardenschweren Förderung von Elektroautos als Dienstwagen will die Bundesregierung den Verkauf nun ankurbeln und bringt neben den bisherigen Vergünstigungen weitere auf den Weg. Bisher muss ein Arbeitnehmer, der die Privatnutzung pauschal versteuern wollte, monatlich ein Prozent des Listenpreises als geldwerten Vorteil versteuern – für Elektro- und Hybridfahrzeuge soll es künftig einen halbierten Satz von 0,5 Prozent geben. Gelten soll dies für Elektro- und Hybridfahrzeuge, die ab dem 1. Januar 2019 angeschafft oder geleast werden.

Wir beraten Sie gerne rund um das Thema Firmenfahrzeuge, sprechen Sie uns gerne an: 0202 2496-155

ppa. René Schut, Steuerberater

RINKE-Informationsbrief 09-2018 (Download pdf 706 KB)

• Teileinkünfteverfahren auch bei Tätigkeit für eine Tochtergesellschaft
• Möblierungszuschlag bei ortsüblicher Miete
• Verlustabzugsbeschränkung bei Übernahme von Kapitalgesellschaften – Wieder Anwendung der Sanierungsklausel
• Steueränderungsgesetz: Gutschein-Richtlinie
• Erstattung von Vorsteuerbeträgen aus EU-Mitgliedstaaten
• Abzugsverbot für Schuldzinsen – Bemessungsgrundlage

01.08.2018 – Vermehrte Nutzung und Vorteile der digitalen Datenübermittlung

Das Thema der Digitalisierung und ihre Auswirkungen auf verschiedene Sachverhalte sowie ihre steuerliche Würdigung durch die Finanzverwaltung haben wir an dieser Stelle schon angesprochen. Die fortschreitende digitale Verarbeitung von Daten wirkt sich aber auch auf Ihre und auf unsere tägliche Arbeit aus. Jeder erlebt im allgemeinen Tagesgeschehen, dass vermehrt Daten elektronisch angefordert und versendet werden. So kommen in der letzten Zeit auch Banken auf Ihre Kunden mit der Anfrage zu, sich die Daten der Jahresabschlüsse nicht mehr in Papierform, sondern – ähnlich der Datenübermittlung an die Finanzverwaltung und den elektronischen Bundesanzeiger – durch den Steuerberater elektronisch übermitteln zu lassen. Hierdurch erlangen die Banken sehr schnell einen ersten Überblick über die wirtschaftliche Lage und die Entwicklung Ihres Unternehmens. Nur bei signifikanten Veränderungen werden die Banken für weitere Erläuterungen auf Sie zukommen.

Gerne begleiten wir Sie auch bei diesen Anforderungen der Digitalisierung.
Sollten Sie Fragen zum Thema haben, sprechen Sie uns bitte an: 0202 2496-272

ppa. Cornelia Friedrich, Wirtschaftsprüfer · Steuerberater

RINKE-Informationsbrief 08-2018 (Download pdf 716 KB)

• Gehaltsverzicht im Zusammenhang mit vorzeitigem Ruhestand kein sofort zufließender Arbeitslohn
• „Spekulationssteuer“ auch auf häusliches Arbeitszimmer?
• Angabe des Leistungszeitpunkts in einer Rechnung
• Aussetzung der Vollziehung bei Verzinsung von Steuernachzahlungen: Anwendung durch die Finanzverwaltung
• Steuerliche Entlastung für Familien ab 2019 geplant
• Baukostenzuschuss für öffentliche Sammelnetze: Keine Steuerermäßigung
• Überlassung eines PKW an geringfügig beschäftigten Ehepartner zulässig?
• Geplante Änderungen im Zusammenhang mit den Beiträgen zur Sozialversicherung
• Kleinunternehmerregelung bei Gebrauchtwarenhändlern

01.07.2018 – Umsatzsteuerliche Behandlung von Kryptowährungen

Seit einigen Monaten wird in den Medien verstärkt über Kryptowährungen als digitale Zahlungsmittel bzw. Spekulationsobjekte berichtet. Hier steht vor allem die Währung Bitcoin als prominentester Vertreter im Focus. Aufgrund der enormen Kurssteigerungen, die zu erzielen waren, stellte sich die Frage, wie solche Aktivitäten versteuert werden? Sofern die Kryptowährungen von Privatpersonen gehalten werden, führt der Tausch bzw. Rücktausch in Euro zu einem privaten Veräußerungsgeschäft. Sollte der Gewinn 600 € im Kalenderjahr überschreiten, kommt es zu einer Versteuerung unter Anwendung des individuellen Einkommensteuersatzes. Im Falle, dass Kryptowährungen im Betriebsvermögen gehalten werden, führen Gewinne aus dem Handel zu Einkünften aus Gewerbebetrieb.

Zur umsatzsteuerlichen Behandlung von Kryptowährungen hat sich jüngst die Finanzverwaltung geäußert. Bei dem Umtausch von konventionellen Währungen in Bitcoin und umgekehrt handelt es sich um eine steuerfreie Leistung. Werden Kryptowährungen ausschließlich als Entgelt eingesetzt, ist dies ein nicht steuerbarer Vorgang.

Es bleibt abzuwarten, ob sich in Europa die Kryptowährungen durchsetzen können. Gerne behalten wir diese Entwicklung für Sie im Auge.

Sollten Sie Fragen zum Thema haben, sprechen Sie uns bitte an: 0202 2496-115

ppa. Jörn Sturmfels, Steuerberater

RINKE-Informationsbrief 07-2018 (Download pdf 840 KB)

• Festsetzung von Nachzahlungszinsen ab 2015 nicht verfassungsgemäß
• Nachweis beim Abzug von Krankheitskosten als ­außer-gewöhnliche Belastungen
• Renten aus „alten“ Lebensversicherungen steuerfrei?
• Verbilligte Nutzung von Fitnessstudios durch ­Arbeitnehmer
• Paketzustelldienst: Übernahme von Verwarnungs­geldern kein Arbeitslohn?
• Erbschaftsteuer: Wertpapiere als schädliches ­Verwaltungsvermögen
• Kostenfaktor Grunderwerbsteuer

01.06.2018 – Zinssatz für Steuernachzahlungen auf dem Prüfstand

Zusätzlich zu den Themen im aktuellen Monatsbrief möchten wir auf einen bemerkenswerten Vorgang aufmerksam machen. Manchmal liegen die Ungerechtigkeiten im Steuerrecht ja auf der Hand. Dass Steuernachzahlungen nach Ablauf einer Karenzzeit zu verzinsen sind, können die meisten Bürger noch irgendwie nachvollziehen. Völliges Unverständnis aber herrscht in Zeiten struktureller Niedrigzinsen über die Höhe des Zinssatzes, der mit 6% per anno gesetzlich in Stein gemeißelt wurde (im Jahr 1961 übrigens). Damit könnte bald Schluss sein. Denn der BFH hat im Beschluss IX B 21/18 vom 25. April 2018 Zweifel an der Verfassungsmäßigkeit dieses Zinssatzes geäußert und die Sache dem BVerfG vorgelegt. Spätestens ab dem Jahr 2015 erscheinen dem BFH Zweifel angebracht. Die Begründung: Es gäbe keine sachliche Rechtfertigung für das sture Festhalten des Gesetzgebers am Zinssatz und dieser verstoße möglicherweise gegen das Übermaßverbot in Artikel 20, Absatz 3 GG. Zudem: Der Gesetzgeber habe dies erkannt und gleichwohl nicht gehandelt.

Man darf gespannt sein, was das Gericht zur Höhe des Zinssatzes sagen wird. Selbst eine Halbierung auf 3% – wie manche nun erhoffen –, ist in Zeiten negativer Zinsen noch deutlich zu hoch. Wir werden in Ihrem Interesse jeden Zinsbescheid mindestens ab dem Jahr 2015 offen halten, bis das Verfassungsgericht entschieden hat.

Sollten Sie Fragen zum Thema haben, sprechen Sie uns bitte an: 0202 2496-157

Thomas Pintzke, Steuerberater

RINKE-Informationsbrief 06-2018 (Download pdf 667 KB)

• Berufliche Nutzung einer im (Mit-)Eigentum des ­Ehepartners stehenden Wohnung
• Berücksichtigung von Aufwendungen eines Übungs­leiters
• Erbschaftsteuerbefreiung für Familienheim: Auflassungs­vormerkung kein Eigentum
• Pflicht zur Abgabe einer Einkommensteuer-Erklärung nach Rentenerhöhung?
• Veräußerung eines unentgeltlich bestellten Erbbaurechts nicht steuerpflichtig
• Übertragung des Freibetrags für Betreuungs-, ­Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf
• Erstattung von Vorsteuerbeträgen aus sog. Drittländern (Nicht-EU-Staaten)
• Selbst getragene Krankheitskosten keine abzugsfähigen Sonderausgabe

01.05.2018 – Entscheidung zur Einheitsbewertung für die Bemessung der Grundsteuer wurde verkündet

Wieder einmal hat sich der Gesetzgeber vom Bundesverfassungsgericht (BVerfG) die rote Karte für sein bisheriges Verhalten zeigen und eine ,Hausaufgabe‘ aufgeben lassen müssen: mit Urteil vom 10.04.2018 hat das BVerfG seine lang erwartete Entscheidung zur Einheitsbewertung für die Bemessung der Grundsteuer verkündet: die Einheitsbewertung ist seit 2008 verfassungswidrig, eine Neuregelung hat bis zum 31.12.2019 zu erfolgen, die alten Einheitswerte gelten bis spätestens 31.12.2024 fort.

Für die Vorbereitung einer neuen gesetzlichen Regelung drängt nun die Zeit, die verschiedenen Interessengruppen positionieren sich bereits. Der Finanzausschuss des Dt. Bundestages hat mitgeteilt, dass die Grundsteuer auch in Zukunft den Kommunen als wichtige Einnahmequellen erhalten bleiben soll (14 Mrd. jährlich). Es wird an einer Grundsteuer festgehalten, welche Boden und Gebäude einbezieht (verbundene Bemessungsgrundlage/keine reine Bodenwertsteuer). Der Eigentümerverband Haus&Grund warnt davor, das Wohnen durch eine verkehrswertbezogene Grundsteuerreform zu verteuern. Der Deutsche Städtetag favorisiert seinerseits das im Herbst 2016 vom Bundesrat eingebrachte Kostenwertmodell (verbundene Bemessungsgrundlage).

Fazit: die Grundsteuerbelastung wird bleiben.

Sollten Sie Fragen zum Thema haben, sprechen Sie uns bitte an: 0202 2496-271

ppa. Elke Moderow, Rechtsanwältin · Steuerberaterin

RINKE-Informationsbrief 05-2018 (Download pdf 620 KB)

• Berichtigung von Steuerbescheiden bei Übernahme elektronischer Daten
• Aufbewahrungspflicht bei privaten Kapitalerträgen
• Verdeckte Gewinnausschüttung keine schenkungsteuerpflichtige Zuwendung der Kapitalgesellschaft
• Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen­­­
• Erlass von Säumniszuschlägen für „pünktliche“ Steuerzahler
• Vorschriften zur Wertermittlung für die Bemessung der Grundsteuer verfassungswidrig

03.04.2018 – Steuergünstige Gestaltung des Vermögensübergangs

Laut dem Deutschen Institut für Wirtschaftsforschung belief sich das Nettovermögen der Deutschen im Jahr 2015 auf 11,2BillionenEuro. Die Sparquote liegt – trotz niedriger Zinsen – bei konstant 10Prozent. Der Wert des aufgrund von Todesfällen auf die nächste Generation übergehenden Vermögens wird für die nächsten Jahre auf jeweils 400MilliardenEuro pro Jahr geschätzt.

Auch wenn die Vermögenswerte für den einzelnen Erblasser deutlich unter diesen Werten liegen, wird die steuergünstige Gestaltung des Vermögensübergangs immer wichtiger. Dies gilt insbesondere vor dem Hintergrund, dass das zu vererbende Vermögen auch bei einer Verzinsung nahe Null wächst, wenn der Erblasser den deutschen Durchschnittswert von 10Prozent seines Einkommens spart, die erbschaftsteuerlichen Freibeträge aber gleich bleiben.

Bei der steuergünstigen Gestaltung des Vermögensübergangs – auch im Wege der vorweggenommenen Erbfolge – stehen wir Ihnen gerne mit Rat und Tat zur Seite. Oft ist bereits durch frühzeitige Übertragung eine mehrfache Ausnutzung der alle 10Jahre neu auflebenden Freibeträge möglich. Eine Sicherung des derzeit recht günstigen erbschaftsteuerlichen Status quo gelingt bei frühzeitiger geordneter Vermögensübertragung ebenfalls eher.

Sollten Sie Fragen zu diesen Themen haben, sprechen Sie uns bitte an: 02022496-235

Susanne Schäfer, Steuerberaterin in Wuppertal, Geschäftsführerin

RINKE-Informationsbrief 04-2018 (Download pdf 736 KB)

•  Erschließungsbeiträge als Handwerkerleistungen?
• Vorweggenommene Erbfolge: Steueroptimierung durch Vorbehaltsnießbrauch
• Verzinsung von Steuernachzahlungen verfassungsgemäß
• Aufbewahrung von Belegen zur Einkommensteuer-­Erklärung
• Fußballkarten für Arbeitnehmer und Geschäftsfreunde
• Unrichtige Einkommensteuer-Erklärung durch den ­Erblasser: Folgen für den Erben
• Private Kapitalerträge in der Einkommensteuer-­Erklärung 2017

01.03.2018 – Steuervorteile bei Fortbildungskosten nutzen

Mitarbeiterbindung und Entwicklung von Know-how ist in Zeiten des Fachkräftemangels ein wichtiger Aspekt, um am Markt weiterhin erfolgreich zu bleiben.

Beteiligen sich Arbeitgeber an den Fortbildungskosten, profitieren sie gleich mehrfach: Die Fortbildungszuschüsse sind lohnsteuer- und sozialversicherungsfrei, die Mitarbeiter werden nach dem Bedarf des Arbeitgebers ausgebildet, die Motivation steigt und das Unternehmen bleibt konkurrenzfähig.

Abgesehen von den Vorteilen bei der Besteuerung von Zuschüssen des Arbeitgebers, kann der Anteil, den der Mitarbeiter übernimmt, innerhalb seiner Einkommensteuererklärung als Werbungskosten geltend gemacht werden, wenn die Fortbildung eine zweite Berufsausbildung oder Weiterbildung darstellt.

Wir stehen Ihnen in diesen Fällen gern mit kompetenter Beratung zur Seite, sprechen Sie uns an: 0202 2496-238

ppa. Kathleen Härtelt, Steuerberaterin in Wuppertal

RINKE-Informationsbrief 03-2018 (Download pdf 213 KB)

• Gewinnausschüttungen einer GmbH bei Günstigerprüfung
• Kosten für heterologe künstliche Befruchtung einer Frau in gleichgeschlechtlicher Partnerschaft
• Grundsteuer-Erlass wegen Ertragsminderung
• Anschaffungsnahe Herstellungskosten: Schönheitsreparaturen und selbständige Gebäudeteile
• Haushaltsnahe Dienstleistung: Ausführen eines Hundes
• Heimunterbringung von Ehepartnern: Haushaltsersparnis
• Erstattungen des Arbeitgebers für Fort- und Weiterbildung des Arbeitnehmers
• Kindergeld: Ende der Berufsausbildung

01.02.2018 – Vorsicht bei EC-Kartenumsätzen in der Kasse

Auch das Jahr 2018 steht im Fokus der Digitalisierung. Prozesse verändern sich, Abläufe werden zunehmend automatisiert. Hier bleibt abzuwarten, inwieweit die Finanzbehörden diese Wandlungen anerkennen, bisweilen sind Zweifel angebracht, ob die Vorzüge auch bei der Finanzverwaltung gewollt sind. Jüngstes Beispiel: Im Dezember 2017 hat das Bundesministerium der Finanzen (BMF) die regelmäßige Praxis im Umgang mit EC-Kartenumsätzen versagt. Bisher werden diese in der Regel zunächst im (meist elektronischen) Kassenbuch erfasst und zu einem späteren Zeitpunkt wieder ausgetragen. Das BMF sieht in der Erfassung unbarer Geschäftsvorfälle im Kassenbuch einen formellen Buchführungs-mangel, bare und unbare Geschäftsvorfälle seien getrennt zu verbuchen. Dies öffnet die Tür für Schätzungen, weil die Buchführung verworfen werden kann. Und das, obwohl die bisher gelebte Kassenführung eine hohe Transparenz und Nachvollziehbarkeit gewährleistet. Dieser Standpunkt in Verbindung mit der im Jahr 2018 erstmals in Kraft tretenden Möglichkeit einer Kassen-Nachschau durch das Finanzamt wirft Fragen auf, insbesondere für Unternehmen mit hohem Umsatzanteil, der über Kassensysteme erfasst wird. Besonders praxisfreundlich ist diese Auffassung nicht.

Unser Berufsverband versucht, dem entgegen zu treten, wie auch wir Ihre Interessen wo immer möglich mit großem Einsatz vertreten und Ihnen auch gern auf dem Weg in die digitale Welt beratend zur Seite stehen.

ppa. Christine Füssel, Steuerberaterin · ppa. Fabrice Böhner, Steuerberater

RINKE-Informationsbrief 02-2018 (Download pdf 667 KB)

• Neue Förderung der betrieblichen Altersversorgung ab 2018: 
  Entgeltumwandlung – Lohnsteuer – Sozialversicherung
• Frist für Jahresmeldungen in der Sozialversicherung: 15. Februar
• Erbschaftsteuer-Freibetrag bei Pflege von Angehörigen
• Ausfall einer privaten Darlehensforderung als Verlust aus Kapitalvermögen
• Dauerfristverlängerung für Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 2018
• E-Bikes:
  Überlassung durch den Arbeitgeber oder Gestellung von Strom für E-Bike des Arbeitnehmers
• Lohnsteuerbescheinigungen 2017
• Vernichtung von Buchhaltungsunterlagen