30.07.2020

Steuererleichterungen im sog. Zweiten Corona-Steuerhilfspaket

Unsere Gesellschaft hat sich durch die Corona-Pandemie tiefgreifend verändert. Die Beeinträchtigungen durch die Krise sind für Viele existenzbedrohend – nicht nur für die Unternehmen in wirtschaftlicher Not, sondern auch für die große Anzahl von Arbeitnehmern in Kurzarbeit. Darüber hinaus belasten die Kontakteinschränkungen nach wie vor unser soziales Leben, etwa in der Schule, im Freundeskreis und bei Freizeitaktivitäten. Doch im Vergleich zu vielen anderen Staaten in und außerhalb der Europäischen Union hat Deutschland die Auswirkungen von Covid-19 effektiver begrenzen können.

Der Bundesrat hat am 29. Juni 2020 zahlreichen Steuererleichterungen im sog. Zweiten Corona-Steuerhilfspaket zugestimmt. Das Gesetz wurde am 30. Juni 2020 im Bundesgesetzblatt verkündet, ist seit dem 1. Juli 2020 in Kraft und trifft Regelungen in einem breiten Themenspektrum: Von der befristeten Umsatzsteuersatzsenkung und dem einmaligen Kinderbonus in Höhe von 300 Euro über den gestiegenen Steuerfreibetrag für Alleinerziehende sowie der verbesserten Verlustverrechnung bis hin zu den vorteilhafteren Abschreibungsbedingungen für Betriebsgüter – alle Steuerhilfen zielen darauf ab, die Wirtschaft nach dem sog. Shutdown wieder-zubeleben, die Kaufkraft der Verbraucherinnen und Verbraucher zu erhöhen und Familien sowie Alleinerziehende zu entlasten. Bitte sprechen Sie uns bei Fragen gerne an.

Stephan Schmacks, Steuerberater
Geschäftsführer

RINKE-Informationsbrief 08-2020 (Download pdf 292 KB)

• Kein privates Veräußerungsgeschäft bei Verkauf einer selbstgenutzten Wohnung und kurzzeitiger Vermietung
• Entfernungspauschale bei Hin- und Rückweg an verschiedenen Tagen
• Handwerkerleistungen im Haushalt durch die „eigene“ Gesellschaft
• Erstattung von Umzugskosten durch den Arbeitgeber
• Corona-Krise: Corona-Steuerhilfegesetze verabschiedet
• Corona-Krise: Schnellere Steuererstattungen durch pauschalierten Verlustrücktrag
• Corona-Krise: Umsatzsteuersenkung vom 01.07.2020 bis zum 31.12.2020

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29.05.2020   Nachträgliche Überprüfung des Anspruchs auf Corona-Hilfspakete

Die schnelle Auszahlung der staatlichen Hilfspakete – insbesondere Soforthilfe und Kurzarbeitergeld – stand und steht bei der Unterstützung der Unternehmen im Zusammenhang mit der Corona-Pandemie im Vordergrund. In den meisten Fällen, in denen Mandanten Hilfen in Anspruch genommen haben, hat das schnell, unbürokratisch und überraschend gut funktioniert.

Aktuell kristallisiert sich heraus, wer die Anspruchsberechtigung der Hilfspakete nachträglich überprüfen soll. Während die Auszahlungen des Kurzarbeitergeldes von der Arbeitsagentur direkt oder später anlässlich einer Sozialversicherungs-prüfung geklärt werden können, soll die Soforthilfe offensichtlich von den Banken und im Rahmen der Jahressteuererklärungen von den Finanzämtern überwacht werden. Hierbei wird es sowohl um die Prüfung der Antragsvoraussetzungen als auch um die Ermittlung der Höhe der Soforthilfe gehen. Selbstverständlich haben die Behörden bei der Überprüfung den großen Vorteil, dass sie nicht mehr in die Zukunft schauen und noch weitgehend unbekannte Rahmenbedingungen interpretieren müssen. Die Sanktionen für zu hohe Inanspruchnahmen stehen derzeit noch nicht fest. Wie bei der Beantragung der Leistungen werden wir unsere Mandanten auch bei der Überprüfung begleiten und vorausschauend beraten. Hierbei empfehlen wir eine proaktive Vorgehensweise, um auf eventuelle Rückforderungen vorbereitet zu sein.

Carsten Scheel, Steuerberater
Geschäftsführer

RINKE-Informationsbrief 06-2020 (Download pdf 333 KB)

• Corona-Krise: Weitere steuerliche Maßnahmen
• Kein privates Veräußerungsgeschäft bei Verkauf einer selbstgenutzten Wohnung und kurzzeitiger Vermietung
• Dienstwagen-Nutzung bei Homeoffice
• Erbschaft-/Schenkungsteuer: Günstigere Steuerklasse I nur bei Erwerb vom rechtlichen Vater
• Nutzung eines Arbeitszimmers bei Miteigentum des Ehepartners
• Beteiligung am „Familienhaushalt“ bei doppelter Haushaltsführung eines Alleinstehenden
• Erstattung von Vorsteuerbeträgen aus sog. Drittstaaten (Nicht-EU-Staaten)

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30.04.2020

Unser aller Leben hat sich in kürzester Zeit dramatisch verändert. Die Auswirkungen der Corona Pandemie manifestieren sich auf allen Ebenen unseres Alltags. Sie prägt unseren Umgang miteinander, unser Verhalten in der Öffentlichkeit und ruft vielfältige Ängste hervor. Das sind vor allem Sorgen um die eigene Gesundheit und derer, die uns nahe stehen. Zum anderen sind dies aber auch Sorgen um die wirtschaftliche Zukunft Ihrer Unternehmen und Mitarbeiter.

Bund und Länder haben eine Vielzahl von Maßnahmen beschlossen, um die Unternehmen, die unmittelbar von der Corona-Krise betroffen sind, finanziell zu unterstützen. Bei den erforderlichen Anträgen haben wir Sie begleitet und beraten. Selbstverständlich stehen wir Ihnen hierzu auch künftig zur Seite. Anpassungen und Ergänzungen dieser Maßnahmenpakete sind zu erwarten. Wir werden Sie hierüber individuell informieren und mit Ihnen gemeinsam erörtern, welche Konsequenzen für Ihr Unternehmen hieraus zu ziehen sein werden.

Bitte sprechen Sie uns gerne jederzeit an, wenn Sie bei der Bewältigung der vielfältigen Fragen, die sich sicherlich ergeben und noch ergeben werden, Hilfe benötigen. Als Ihre Berater stehen wir Ihnen mit ganzer Kraft zur Verfügung.

In der Hoffnung, bald von positiven Entwicklungen zu hören, wünsche ich Ihnen allen und trotz allem einen guten Start in den Frühling, den Sie persönlich für die eine oder andere Stunde in der Natur nutzen mögen.

Andreas Niemeyer, Wirtschaftsprüfer · Steuerberater
Geschäftsführer

RINKE-Informationsbrief 05-2020 (Download pdf 295 KB)

• Maßnahmen zur Berücksichtigung der Auswirkungen des Coronavirus
• Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen
• Prozesskosten im Zusammenhang mit nachehelichem Unterhalt als Werbungskosten
• Erschließungs- und Hausanschlusskosten: Instandsetzung eines Abwasserkanals bei Neuerrichtung eines Gebäudes
• Rentenangleichung Ost/West nicht steuerfrei – Unzulässige Doppelversteuerung bei Renten?

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20.03.2020  Covid-19-Krisenmanagement

Ohne zu wissen, in welcher Situation Sie diese Zeilen lesen: Deutschland, Europa und die Welt ist in einem Ausnahmezustand, der Herausforderungen ungekannten Ausmaßes mit sich bringt.

Einige Branchen trifft es mit einem Totalausfall der Geschäfte besonders hart, und vermutlich wird rasch kaum ein Bereich der Wirtschaft verschont bleiben. Sinkende Nachfrage, unterbrochene Lieferketten, erkrankte Mitarbeiter-/innen, die Krise hat ein Ausmaß, in der wir alle nur versuchen können, besonnen und klug zu entscheiden, so gut es eben geht.

Wir versuchen, in dieser Zeit mit allem, was wir können, an Ihrer Seite zu stehen. Umsetzung von Kurzarbeitergeld, die Durchführung der steuerlichen Liquiditätshilfen (Steuerstundungen, Herabsetzung der Vorauszahlungen), die Unterstützung bei der Beantragung von Darlehen, Szenario-Analysen u.v.m.

Für weitere Informationen stehen Ihnen Thomas Pintzke, Matthias Aprath, Jennifer Pawellek und Mathias Malewski beratend zur Seite. Bei speziellen Lohnfragen schicken Sie eine E-Mail an nicole.weidlich@rinke.eu – oder besuchen Sie unsere Homepage: https://www.rinke.eu/Covid19-Krisenmanagement

Lassen Sie uns diese Krise gemeinsam bewältigen! Und bleiben Sie gesund!

ppa. Jennifer Pawellek, Wirtschaftsprüferin

RINKE-Informationsbrief 04-2020 (Download pdf 279 KB)

• Berücksichtigung von Schuldzinsen bei gemischt genutzter Immobilie
• Vorsteuerabzug bei gemischt genutzten Gegenständen: Zuordnungsfrist
• Erbschaftsteuerbefreiung für „Familienheim“: „Unverzügliche“ Selbstnutzung durch Erben bei umfangreichen Reparaturarbeiten
• Ordnungsmäßige Rechnungen – Anforderungen an die Leistungsbeschreibung
• Zweitwohnung bei Auswärtstätigkeit
• Private Kapitalerträge in der Einkommensteuer-Erklärung 2019

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01.03.2020 – MITARBEITERBINDUNG – wichtiger als je zuvor!

Was bieten Sie Ihren Mit­arbeitenden on top, vielleicht ohne dass diese davon wissen? Eine Studie mit rund 2.000 befragten Mitarbeitern, durchgeführt vom Beratungsunternehmen Aon Hewitt, hat ergeben, dass 73 % der Arbeitnehmenden sich kaum ausreichend bis gar nicht über Zusatzleistungen ihres Arbeitgebers versorgt fühlen. Für Ihre Arbeitnehmer*innen sind diese Leistungen sehr interessant, da sie steuerbegünstigt oder sogar steuerfrei sind. Welche Benefits bieten Sie Ihren Mitarbeitern? Betriebsrente, Fahrtkostenzuschuss, Kinderbetreuung, Sport- und Freizeitangebote, Weiterbildung, Firmenwagen…? Attraktive und passgenaue betriebliche Zusatzleistungen sind ein motivierendes Nice-to-have. So haben Sie die Möglichkeit, Mitarbeiter langfristig an Ihr Unternehmen zu binden und neue Arbeitnehmer ‚leichter‘ auf dem Arbeitsmarkt zu finden. Laut Studie bieten fast alle Konzerne in Deutschland entsprechende Programme an und informieren darüber. Klein- und mittelständische Unternehmen versäumen häufig, diese Leistungen transparent darzustellen. Ihr Angebot der freiwilligen betrieblichen Zusatzleistungen bieten Ihnen gute Chancen im Wettbewerb um die stark umworbenen jungen Talente und Fachkräfte!

Wie Sie mit Extras Ihre Arbeitnehmer glücklich machen, erfahren Sie von uns.

Mit freundlichen Grüßen im Namen des gesamten RINKE-Teams

Ihre
Dipl.-Päd. Antje Backhaus
Personalmanagement und Karriereberatung

RINKE-Informationsbrief 03-2020 (Download pdf 287 KB)

• Steuerliche Behandlung von Erstausbildungskosten ­verfassungsgemäß
• Gehaltsumwandlung: Reaktion des Gesetzgebers auf neue Rechtsprechung
• Berücksichtigung von Verlusten bei Kapitalforderungen
• Versteuerung nach vereinnahmten Entgelten: ­Voraussetzungen erweitert
• Grundsteuer-Erlass wegen Ertragsminderung
• Vorsteuerabzug bei Bahntickets
• Vernichtung von Buchhaltungsunterlagen

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31.01.2020 – Neuer Steuerbonus für energetische Sanierungsmaßnahmen

Wer ab 2020 als Eigentümer einer selbstgenutzten Immobilie energetische Gebäudesanierungsmaßnahmen vornimmt, erhält vom Finanzamt Steuergutschriften.

Gefördert werden u. a. die Heizungsumrüstung, der Einbau neuer Fenster und Türen, die Dämmung von Dächern, Geschossdecken und Außenwänden sowie der Einbau digitaler Systeme zur energetischen Betriebs- und Verbrauchsoptimierung, wenn das Gebäude zum Zeitpunkt der Sanierung älter als zehn Jahre ist. Das Finanzamt fördert diese Maßnahmen mit einer direkten Steuergutschrift von zwanzig Prozent der Aufwendungen. Der Steuerbonus ist auf maximal 40.000 EUR beschränkt und wird auf drei Jahre verteilt ausgezahlt. In den ersten beiden Jahren gibt es sieben Prozent der Aufwendungen und im dritten Jahr sechs Prozent. Der Steuerbonus, welcher für die nächsten zehn Jahre gilt, ist an Mindestanforderungen für energetische Maßnahmen gebunden. Die Mindestanforderungen und Anforderungen an ausführende Fachmänner werden noch durch eine Rechtsverordnung festgelegt.

Neben dieser gibt es mit dem Jahreswechsel 2019/2020 wieder eine Vielzahl von Änderungen und Neuerungen im Steuerrecht, über die wir Sie gerne informieren möchten. Sprechen Sie uns an.

ppa. Janine Voß, Steuerberaterin

RINKE-Informationsbrief 02-2020 (Download pdf 335 KB)

• Steuerliche Förderung von Forschung und Entwicklung
• Anscheinsbeweis bei betrieblicher Nutzung eines PKW
• Einkommensteuer-Erklärungen 2018: Abgabe bis Ende Februar 2020
• Dauerfristverlängerung für Umsatzsteuer-Voraus­zahlungen 2020
• Nachträglicher Wegfall der Erbschaftsteuerbefreiung für ein Familienheim
• Lohnsteuerbescheinigungen 2019
• Belegausgabepflicht: Befreiungsmöglichkeiten
• Abzinsung von unverzinslichen Darlehen
• Nachweis der betrieblichen Nutzung eines PKW für den Investitionsabzugsbetrag
• Frist für Jahresmeldungen in der Sozialversicherung: 15. Februar
• Erhöhte Pendlerpauschale ab 2021
• Umsatzsteuerliche Folgen bei geregeltem Brexit

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02.01.2020 – Grußwort der Geschäftsleitung zum neuen Jahr

Eindrucksvoll hat das vergangene Jahr gezeigt, wie rapide Veränderungs­prozesse unser Leben beeinflussen. Sicher geglaubte Branchen geraten ins Wanken, gesellschaftspolitische Prioritäten verschieben sich und eine Parteienlandschaft muss Antworten auf neue Fragestellungen liefern.

Gleichermaßen ist dieses Klima ein attraktiver Nährboden für neue Ideen, Innovationen, die Weiterentwicklung, aber auch die Absicherung von Ideen und Geschäftsmodellen. Dabei sind wir gerne behilflich – zum Beispiel mit unseren Beratungskompetenzen im Bereich der Gründung und Nachfolge­beratung. Über die Zugehörigkeit zur ETL-Gruppe sind wir mittels Spezialisten ebenfalls in der Lage, IT-Systeme und digitale Prozesse zu prüfen und Sie hierbei zu begleiten.

Auch wir werden unsere Arbeitsweisen kontinuierlich veränderten Aufgaben­stellungen anpassen und stellen uns auf neue Anforderungen unserer Kunden ein. Denn bei der Gestaltung einer wirtschaftlich stabilen Gegenwart und Zukunft unserer Mandanten möchten wir jederzeit hilfreich zur Seite stehen.

Im Namen des gesamten Rinke-Teams wünsche ich Ihnen und Ihren Familien alles Gute, Erfolg und Gesundheit im neuen Jahr 2020!

Ihr
Peter Temmert, Wirtschaftsprüfer · Steuerberater

RINKE-Informationsbrief 01-2020 (Download pdf 700 KB)

• Sachbezugswerte 2020 für Lohnsteuer und Sozial­versicherung
• „Zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn ...“ – Voraussetzungen für die Steuerfreiheit von Arbeitslohn erleichtert
• Steuerliche Neuregelungen ab dem 01.01.2020
• Krankenversicherungspflichtige Versorgungsbezüge von Rentnern ab 2020
• Neue Werte in der Sozialversicherung für 2020

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01.12.2019 – Gedanken zum Jahreswechsel

Wenn das Jahr 2019 eines gebracht hat, dann die Erkenntnis, wie lange Trends und Strömungen benötigen, um in der Mitte der Gesellschaft anzukommen. Schon 1972 hat der Club of Rome ein dickes Buch zu den Grenzen des Wachstums publiziert – eine Schonung der natürlichen Ressourcen angemahnt. Heute gibt eine große Mehrheit der Bevölkerung ein Thema wie Klimawandel und Klimaschutz als für sie wichtigstes Problem unserer Zeit an.

Spannende Zeiten stehen uns bevor. Nachhaltigkeit und Digitalisierung werden tiefgreifende Folgen haben. Wird Lebensqualität, wie Markus Söder als CSU-Chef erst neulich laut nachgedacht hat, in Teilen neu definiert werden müssen? Kann Verzicht ein persönlicher Mehrwert sein? Führt die Digitalisierung zu einer Disruption von Märkten, auch des Arbeitsmarktes, und in welchem Ausmaß? Kann es gelingen, die Balance zwischen materiellem Wohlstand, sozialer Sicherheit, prosperierenden Unternehmen sowie Gesichtspunkten der Nachhaltigkeit und Ressourcenschonung in Einklang zu bringen? Grundlegende Fragen, bis hin zum Interessenausgleich zwischen den Generationen, bedürfen kluger Antworten, denn Spannungsfelder gibt es in großer Zahl. Veränderungen zu meistern, erfordert Neugierde, Beweglichkeit, Expertise und auch die Fähigkeit, den Status Quo distanziert anzuschauen.

Nutzen Sie die Tage um den Jahreswechsel, um Ihre Akkus aufzuladen und im Kreise Ihrer Nahestehenden auch mal loszulassen. Um dann in 2020 mit frischer Kraft anzugreifen.

Thomas Pintzke, Steuerberater

RINKE-Informationsbrief 12-2019 (Download pdf 697 KB)

• Inventur am Ende des Wirtschaftsjahres
• Grundsteuerreform beschlossen
• Mindestlohn ab 1. Januar 2020: 9,35 Euro
• Weitere Steueränderungen ab 2020 und später
• Verbilligte Überlassung einer Wohnung
• Vorsteuerabzug bei Umzugskostenerstattung an Arbeitnehmer
• Zurechnung eines Kirchensteuer-Erstattungsüberhangs
• Fristverlängerung bei Umstellung von Registrierkassen

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Anlage: Inventur-Hinweise 2019 (Download 270 KB)

30.10.2019 – Aktuelle Gesetzesänderungen im Onlinehandel

Der europäische Binnenmarkt wird immer wichtiger für international agierende Onlinehändler sowie Unternehmer im Inland, die Waren auch über das Internet vertreiben. Amazon als wohl größter Marketplace fordert auch kleinere Onlinehändler dazu auf, Lager im europäischen Ausland zu nutzen. Im Fokus liegt oftmals die Kostenreduzierung. Die steuerlichen Besonderheiten werden dabei meist unterschätzt. Und die können teuer werden.

Ab dem 01.01.2020 treten eine Reihe von Gesetzesänderungen in Kraft, die zum Ziel haben, den europäischen Binnenmarkt und damit auch das Umsatzsteueraufkommen der EU-Mitgliedstaaten zu stärken (sog. „Quick fixes“). Bei innergemeinschaftlichen Lieferungen ist eine gültige Umsatzsteueridentifikationsnummer des Abnehmers bereits heute zwingend vorzuweisen. Ab 2020 wird sie nun auch bei innergemeinschaftlichen Verbringen (ohne Rechtsgeschäft, quasi ein innerbetrieblicher Transport) ebenfalls zur unbedingten Voraussetzung. Andernfalls werden Lieferungen als steuerpflichtig eingestuft und entsprechend versteuert.

ppa. Kathleen Härtelt, Steuerberaterin

RINKE-Informationsbrief 11-2019 (Download pdf 657 KB)

• Abgabetermine und Hinweise zum Jahresende 2019
• Regelmäßig wiederkehrende Ausgaben zum Jahreswechsel
• Unbelegte Brötchen keine „Mahlzeit“
• Grundstücksenteignung kein privates Veräußerungsgeschäft
• Lohnsteuer-Ermäßigung
• Antrag auf Teileinkünfteverfahren bei verdeckter Gewinnausschüttung
• Umsatzsteuer: Neue Ausnahmen bei der Soll-Besteuerung

Letzte Seite: Allgemeine Steuerzahlungstermine im November
Anlage: Termine und Hinweise zum Jahresende 2019

30.09.2019 – 44 €-Freigrenze bleibt bestehen

Das Bundeskabinett hat am 31.07.2019 – wie geplant – das Jahressteuergesetz auf den Gesetzgebungsweg gebracht. Die im ursprünglichen umfangreichen Gesetzes_entwurf noch vorgesehenen Einschränkungen im Bereich steuerfreier Sachbezüge sind darin nicht mehr enthalten.

Insbesondere wurde die ursprünglich vorgesehene Ausweitung der Definition der Geldleistung in Abgrenzung zum Sachbezug gestrichen. So sollten ab 2020 nachträgliche Kostenerstattungen oder zweckgebundene Geldleistungen zu Versicherungen nicht mehr als Sachbezug eingeordnet und damit begünstigt lohnversteuert werden. Auch sogenannte Geldkarten sollten im Gegensatz zum Gutschein von der Sachbezugsregelung ausgeschlossen sein. Damit wäre die Anwendung der steuer- und sozialversicherungsfreien 44-EUR-Grenze auf diese Leistungen nicht mehr möglich. Diese für viele Arbeitnehmer und Arbeitgeber nachteiligen Änderungen sind nun (zumindest vorerst) vom Tisch.

Die gute Nachricht ist, dass bei der 44-Euro-Regelung aktuell keine Änderung durchsetzbar sein wird. Was die Zukunft bringt, bleibt abzuwarten.

Nicole Weidlich, Teamleitung Personalabrechnung

RINKE-Informationsbrief 10-2019 (Download pdf 669 KB)

• Sonderausgaben 2019
• Steuerfreie Zuschüsse für Fahrten im öffentlichen Personennah- und -fernverkehr
• Erbschaftsteuerbefreiung für ein Familienheim
• Teilweise Abschaffung des Solidaritätszuschlags ab 2021 geplant
• Zeitwertkonten-Modell bei (Gesellschafter-)Geschäftsführer einer GmbH
• Kindergeld: Weiterführende Ausbildung und (Vollzeit-)Erwerbstätigkeit
• Häusliches Arbeitszimmer: Berücksichtigung von Kosten für Renovierung der Wohnung

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Anlage: Sonderausgaben 2019

30.08.2019 – Umsetzung der 5. EU-Geldwäscherichtlinie

Nach Finanzskandalen wie den sog. „Panama Papers“ und der Finanzierung terroristischer Gruppen bei den Terroranschlägen von Paris und Brüssel hat die EU im Juni 2018 die 5. Geldwäscherichtlinie veröffentlicht und damit die Maßnahmen zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung weiter verschärft. Alle EU-Mitgliedstaaten müssen diese Richtlinie spätestens bis Januar 2020 in nationales Recht umsetzen. Die Bundesregierung hat am 31.07.2019 den Entwurf des Gesetzes zur Umsetzung der 5. EU-Geldwäscherichtlinie beschlossen und damit auch das deutsche Geldwäschegesetz geändert.

Der Anwendungsbereich des Geldwäschegesetzes geht – anders als vielfach vermutet – über den reinen Finanzsektor hinaus. So müssen beispielsweise auch Rechtsanwälte, Notare, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater oder Immobilienmakler und sog. „Güterhändler“ bestimmte Sorgfaltspflichten erfüllen, indem sie ein wirksames geldwäschebezogenes Risikomanagementsystem einrichten. Ausgehend von einer umfassenden Risikoanalyse müssen interne Sicherungsmaßnahmen ergriffen werden, um Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung im Kundenbereich aufzudecken. Bei Nichteinhaltung drohen hohe Strafen.

Über unsere Erfahrungen mit der Einrichtung des Risikomanagementsystems bei RINKE berichten wir Ihnen gerne.

ppa. Dr. Doris Christophersen, Steuerberaterin

RINKE-Informationsbrief 09-2019 (Download pdf 685 KB)

• Nachzahlungen von Überstundenvergütungen als steuerbegünstigte Vergütung für mehrjährige Tätigkeit
• Reisekosten: Behandlung von Fahrtkosten bei bestimmten Berufsgruppen
• Übernahme der Kosten für die Heimunterbringung eines Elternteils
• Keine vorweggenommenen Werbungskosten des Nießbrauchers für ein Grundstück
• Vorsteuerabzug bei Umzugskostenerstattung an Arbeitnehmer
• Erstattung von Vorsteuerbeträgen aus EU-Mitgliedstaaten
• Mindern Kosten für eine Garage den steuerpflichtigen Nutzungswert bei PKW-Überlassung?

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31.07.2019 – Digitalisierung als Chance verstehen

Die fortschreitende Digitalisierung ist zurzeit in aller Munde – Produkte, Dienstleistungen und auch Geschäftsprozesse werden immer weiter digitalisiert. Hier steht vor allem die Prozessoptimierung bzw. Automatisierung im Vordergrund. Heute ist noch nicht absehbar, wie genau die Auswirkungen sein werden – eines ist aber klar:

Die Digitalisierung mit all ihren Facetten wird die Prozesse sämtlicher Branchen und Unternehmensgrößen nachhaltig verändern. Durch die Digitalisierung generieren Unternehmen zugleich Daten in einem bisher nicht gekannten Ausmaß. Big Data1 wiederum eröffnet neue Möglichkeiten der Analyse, Steuerung und Überwachung – sowohl für die Unternehmen selbst als auch für uns als Abschlussprüfer. Die derzeitige Transformation in der Wirtschaftsprüfer-Branche ist gleichermaßen Antwort auf disruptive Tendenzen im wirtschaftlichen und technologischen Umfeld wie Chance für den Berufsstand. Die damit zentral verbundenen Themen – Standardisierung, Zentralisierung und Digitalisierung – tragen unmittelbar zu einer höheren Prüfungsqualität und mehr Effizienz im Rahmen der Abschlussprüfung bei.

Gerne stellen wir Ihnen unseren Prüfungsansatz im Lichte fortschreitender Digitalisierung vor.

ppa. René Schut, Wirtschaftsprüfer · Steuerberater

RINKE-Informationsbrief 08-2019 (Download pdf 710 KB)

• Nachholung von Angaben zu Bewirtungsaufwendungen
• Förderung des Mietwohnungsneubaus
• Aufwendungen für doppelte Haushaltsführung
• Einkommensteuerliche Änderungen geplant
• Einmalentschädigung für Dienstbarkeit bei Betriebsgrundstücken
• Geplante Gesetzesänderungen im Bereich der Umsatzsteuer

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28.06.2019 – Neuer Gesetzesentwurf zur Förderung umweltfreundlicherer Mobilität

In Zeiten der immer weiter in den Fokus rückenden Frage nach Nachhaltigkeit in vielen Bereichen des Alltags und der größer werdenden Sorge um die Umwelt, ist der Gesetzgeber weiter gefordert.

Das BMF hat am 08.05.2019 einen Referentenentwurf für ein Jahressteuergesetz 2019 veröffentlicht, welches insbesondere das Ziel verfolgen soll, eine umweltfreundlichere Mobilität zu fördern und dadurch nachhaltig die Umweltbelastung zu reduzieren. Nach dem Gesetzesentwurf soll die Förderung von dienstlichen Elektro- und Hybridfahrzeugen bei der Dienstwagenbesteuerung und für dienstliche (Elektro-)Fahrräder verlängert werden. Weiterhin soll eine Sonderabschreibung für Elektrolieferfahrzeuge eingeführt werden. Änderungen soll es auch bei der Gewerbesteuer geben, so sollen die Hinzurechnungen für Miet- und Pachtzinsen für das Anmieten von Elektrofahrzeugen, Hybridfahrzeugen und (Elektro-)Fahrrädern reduziert werden.

Ob der veröffentlichte Entwurf entsprechend als Gesetz umgesetzt wird, bleibt abzuwarten. Ferner ist fraglich, ob diese Regelungen Anreiz genug sind, auf alternative Antriebskonzepte umzustellen. Wir werden Sie dazu auf dem Laufenden halten und stehen für Fragen gerne zur Verfügung.

Marie Eigen, Steuerberaterin

RINKE-Informationsbrief 07-2019 (Download pdf 685 KB)

• Vorläufige Festsetzung von Steuerzinsen
• Neue Rechtsprechung zur Berücksichtigung von Verlusten aus Übungsleitertätigkeit bestätigt
• Abo für Pay-TV als Werbungskosten
• Sonderausgabenabzug der Eltern für Vorsorgeaufwendungen des Kindes
• Zahlungen des Arbeitgebers an den Arbeitnehmer für Homeoffice
• Erlass von Säumniszuschlägen für „pünktliche“ Steuerzahler
• Aufwendungen für die kranheitsbedingte Unterbringung von Angehörigen in einem Pflegeheim

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03.06.2019 – Vermietung eines Arbeitszimmers oder als Homeoffice genutzte Wohnung durch den Arbeitgeber

Häufig gestatten Arbeitgeber ihren Arbeitnehmern, außerhalb des Unternehmens zu arbeiten. Wird für die Nutzung eines Arbeitszimmers oder einer Wohnung des Arbeitnehmers, die zweckfremd als Homeoffice genutzt wird, eine Vergütung vereinbart, kann dies im Einzelfall unterschiedliche steuerliche Folgen haben. Nach der vor Kurzem bekanntgegebenen Auffassung der Finanzverwaltung kommt es darauf an, in wessen vorrangigem Interesse die Nutzung erfolgt. Dient die Überlassung der Räumlichkeiten in erster Linie dem Interesse des Arbeitnehmers, wird davon ausgegangen, dass die Leistungen Arbeitslohn darstellen. Bei vorrangigem betrieblichen Interesse stellen die Leistungen des Arbeitgebers Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung dar. Die Vereinbarungen mit dem Arbeitnehmer müssen maßgeblich und objektiv nachvollziehbar von den Bedürfnissen des Arbeitgebers geprägt sein. Fehlt es hier jedoch an der Einkünfteerzielungsabsicht im Sinne des Einkommensteuergesetzes, handelt es sich um einen steuerlich unbeachtlichen Vorgang.

Diese Auffassung der Finanzverwaltung wird auf alle seit dem 1. Januar 2019 abgeschlossene Mietverträge angewendet. Sollten Sie Fragen zum Thema haben, sprechen Sie uns bitte an.

ppa. Thomas Buhr, Steuerberater

RINKE-Informationsbrief 06-2019 (Download pdf 663 KB)

• Gewerbesteuer: Erweiterte Kürzung für Grundbesitzunternehmen
• Neuregelung bei „Midi-Jobs“ ab 1. Juli 2019
• Leistungen des Arbeitgebers zur betrieblichen Gesundheitsförderung
• Ausgleich von Totalverlusten bei Wertpapieren
• Privates Veräußerungsgeschäft bei kurzzeitiger Fremdvermietung einer Wohnung
• Erstattung von Vorsteuerbeträgen aus sog. Drittländern (Nicht-EU-Staaten)
• Nachträgliche Anschaffungskosten bei Anteilen an ­Kapitalgesellschaften

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01.05.2019 – Verfahrensdokumentation

Das erste Drittel des Jahres ist vorbei und ich hoffe, Sie können auf einen erfolgreichen Jahresanfang zurückblicken.

Mit dem Abschluss des letzten Jahres kommt eine neue Prüfungsperiode für Betriebsprüfer der Finanzbehörden hinzu. Es dürfte zu erwarten sein, dass nun häufiger von den Prüfern nach der sogenannten Verfahrensdokumentation (1) (VD) gefragt oder sogar die Vorlage einer solchen gefordert wird. Durch die Einführung der GoBD (2) sind die Anforderungen und der Inhalt einer VD erheblich gestiegen. Die VD soll die Abläufe innerhalb der Rechnungslegung Ihres Unternehmens, welche durch die Digitalisierung deutlich komplexer geworden sind, beschreiben sowie dokumentieren und somit für den Prüfer nachvollziehbarer machen. Die Finanzverwaltung fürchtet durch die Digitalisierung erhöhte Manipulationsvorgänge und Fehlerpotentiale, welche ihr in IT-Fragen ungeschultes Personal schwerlich aufdecken kann. Die VD soll hierfür Abhilfe schaffen.

Als Konsequenz einer ungenügenden VD kann ein formeller Mangel festgestellt werden, der bei weiteren Mängeln letztlich bis hin zur Verwerfung der Buchführung führen kann. Diese Konsequenz ist natürlich immer Auslegungssache. Wir stehen Ihnen für weiterführende Erläuterungen gerne zur Verfügung.

ppa. Mathias Malewski, Steuerberater

1. Rz. 151 GoBD
2. Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff
   
   

RINKE-Informationsbrief 05-2019 (Download pdf 710 KB)

• Kindergeld: Weiterführende Ausbildung und Erwerbstätigkeit
• Sonderausgabenabzug bei Spendenauflage?
• Betriebsausgaben für Gartenfest mit Geschäftsfreunden – gemischte Veranlassung
• Prozesskosten als außergewöhnliche Belastung?
• Vorsteuerabzug bei „verlorenen“ Anzahlungen
• Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen

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29.03.2019 – Diversifikation einmal anders gedacht

Technische Neuerungen, Vernetzung von Informationen und wechselnde Rahmenbedingungen verändern Märkte, Strategien, Geschäftsprozesse und Organisationen. Der elektronische Datenaustausch von Steuererklärungen, Verpackungsgesetz, Stromsteuer, Erneuerbaren-Energien-Gesetz (EEG) oder Kraft-Wärme-Kopplungsgesetz (KWKG) sind nur Beispiele. Eine elektronische Registrierung, der Einsatz von Signaturen und Verschlüsselungssystemen sind Standard und werden mit Kompetenz und Augenmaß von uns eingesetzt.

Wir nutzen dies, um Ihre Belange im Rahmen einer sicheren Kommunikation und Datenübertragung zu erfüllen, Meldungen und Erklärungen einzureichen oder elektronisch zu unterschreiben. Wir sind eben nicht nur der klassische Steuerberater oder Wirtschaftsprüfer, auch bei Verpflichtungen aus solchen Randbereichen unterstützen wir Sie.

Die genannten Vorschriften treffen selbstverständlich nicht jeden und die Aufzählung ist auch nicht abschließend. Aber sie verdeutlicht, dass nicht nur Anforderungen aus „Steuergesetzen“ in unsere Kernkompetenz fallen. Es ist Teil unserer täglichen Arbeit, den Spezialthemen, die unsere Mandanten betreffen, mit Erfahrung, Kompetenz und einer professionellen Neugier zu begegnen. Gerne stehen wir Ihnen für ein Gespräch zur Verfügung.

ppa. Jan Bootsmann, Wirtschaftsprüfer · Steuerberater

RINKE-Informationsbrief 04-2019 (Download pdf 684 KB)

• Verbesserte Förderung der betrieblichen Altersversorgung: Arbeitgeberzuschuss ab 2019
• Zuschüsse für Mahlzeiten des Arbeitnehmers
• Unentgeltliche PKW-Nutzung durch den Ehepartner als Entlohnung für geringfügige Beschäftigung
• Unentgeltlicher Erwerb eines Grundstücks und Abbruch des Gebäudes
• Umsatzsteuerliche Zuordnung von gemischt genutzten Gegenständen zum Unternehmen – Mindestnutzung weiterhin anzuwenden
• Private Kapitalerträge in der Einkommensteuer-Erklärung 2018

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