01.10.2018 – Verhinderung von Umsatzsteuerausfällen beim Handel auf elektronischen Marktplätzen

Die Bundesregierung hat am 01.08.2018 den Entwurf des „Gesetzes zur Vermeidung von Umsatzsteuerausfällen beim Handel mit Waren im Internet und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften“ beschlossen. Der Gesetzentwurf trug zunächst die Bezeichnung „Jahressteuergesetz 2018“, wurde im Verlauf des Gesetzgebungsverfahrens aber umbenannt. Hieran zeigt sich, dass aus Sicht des Gesetzgebers die wichtigsten Änderungen den Bereich der Umsatzsteuer betreffen.

Eine Neuerung betrifft die Betreiber elektronischer Marktplätze. Diese werden verpflichtet, die Daten der bei ihnen registrierten Händler und der von diesen Händlern über den Marktplatz getätigten Umsätze aufzuzeichnen und den Finanzbehörden auf Verlangen vorzulegen. Die Betreiber elektronischer Marktplätze haften für die nicht entrichtete Steuer aus Leistungen genau jener Unternehmer, die auf dem von ihm bereitgestellten Marktplatz rechtlich begründet werden, wenn die Aufzeichnungspflichten nicht erfüllt werden. Zudem wird die sog. „Gutscheinrichtlinie“ in nationales Recht umgesetzt und eine Definition von Einzweck- und Mehrzweck-Gutscheinen sowie deren unterschiedliche umsatzsteuerliche Behandlung in das Gesetz aufgenommen.

Wir beraten Sie gerne bei allen Fragen rund um das Thema Umsatzsteuer, sprechen Sie uns gerne an: 0202 2496-116

Ihr
ppa. Sven Schlichter, Steuerberater

RINKE-Informationsbrief 10-2018 (Download pdf 685 KB)

• Termine und Hinweise zum Jahresende 2018
• Erleichterungen beim Vorsteuerabzug
• Anschaffungsnahe Herstellungskosten: Wiederherstellung eines zeitgemäßen Zustands
• Werbungskostenabzug bei Vermietung eines Homeoffice an den Arbeitgeber
• Befristete Erhöhung der Zeitgrenzen für kurzfristig Beschäftigte läuft aus
• PKW-Nutzung: Begrenzung der Nutzungsentnahme bei 1 %-Regelung
• Privater Verkauf von Eintrittskarten steuerpflichtig?
• Unterhaltsaufwendungen: Anteilige Kürzung bei „gelegentlichen“ Zahlungen

Letzte Seite: Allgemeine Steuerzahlungstermine im Oktober

Anlage: Termine und Hinweise zum Jahresende 2018 (Download pdf 472 KB)

01.09.2018 – Steuervorteile für Elektro-Dienstwagen ab 2019

Die Bundesregierung hatte sich zum Ziel gesetzt, dass bis 2020 eine Million Elektroautos auf deutschen Straßen fahren sollen. Diese Vorstellung entpuppte sich als nicht haltbar. Trotz des Abgasskandals sind Dieselfahrzeuge nach wie vor als Firmenfahrzeuge sehr beliebt. Auch wenn die Zahl der Neuzulassungen in den vergangenen Monaten gesunken ist, wird die Nachfrage durch gewerbliche Kunden weiter angetrieben. Die Neuzulassungen von Elektroautos hingegen sind zuletzt gestiegen. Im ersten Halbjahr wurden rund 17.000 reine Elektrofahrzeuge zugelassen – fast 70 Prozent mehr als vor einem Jahr.  E-Autos haben damit aber nach wie vor einen geringen Marktanteil von 0,9 Prozent. Mit einer milliardenschweren Förderung von Elektroautos als Dienstwagen will die Bundesregierung den Verkauf nun ankurbeln und bringt neben den bisherigen Vergünstigungen weitere auf den Weg. Bisher muss ein Arbeitnehmer, der die Privatnutzung pauschal versteuern wollte, monatlich ein Prozent des Listenpreises als geldwerten Vorteil versteuern – für Elektro- und Hybridfahrzeuge soll es künftig einen halbierten Satz von 0,5 Prozent geben. Gelten soll dies für Elektro- und Hybridfahrzeuge, die ab dem 1. Januar 2019 angeschafft oder geleast werden.

Wir beraten Sie gerne rund um das Thema Firmenfahrzeuge, sprechen Sie uns gerne an: 0202 2496-155

Ihr
ppa. René Schut, Steuerberater

RINKE-Informationsbrief 09-2018 (Download pdf 706 KB)

• Teileinkünfteverfahren auch bei Tätigkeit für eine Tochtergesellschaft
• Möblierungszuschlag bei ortsüblicher Miete
• Verlustabzugsbeschränkung bei Übernahme von Kapitalgesellschaften – Wieder Anwendung der Sanierungsklausel
• Steueränderungsgesetz: Gutschein-Richtlinie
• Erstattung von Vorsteuerbeträgen aus EU-Mitgliedstaaten
• Abzugsverbot für Schuldzinsen – Bemessungsgrundlage

01.08.2018 – Vermehrte Nutzung und Vorteile der digitalen Datenübermittlung

Das Thema der Digitalisierung und ihre Auswirkungen auf verschiedene Sachverhalte sowie ihre steuerliche Würdigung durch die Finanzverwaltung haben wir an dieser Stelle schon angesprochen. Die fortschreitende digitale Verarbeitung von Daten wirkt sich aber auch auf Ihre und auf unsere tägliche Arbeit aus. Jeder erlebt im allgemeinen Tagesgeschehen, dass vermehrt Daten elektronisch angefordert und versendet werden. So kommen in der letzten Zeit auch Banken auf Ihre Kunden mit der Anfrage zu, sich die Daten der Jahresabschlüsse nicht mehr in Papierform, sondern – ähnlich der Datenübermittlung an die Finanzverwaltung und den elektronischen Bundesanzeiger – durch den Steuerberater elektronisch übermitteln zu lassen. Hierdurch erlangen die Banken sehr schnell einen ersten Überblick über die wirtschaftliche Lage und die Entwicklung Ihres Unternehmens. Nur bei signifikanten Veränderungen werden die Banken für weitere Erläuterungen auf Sie zukommen.

Gerne begleiten wir Sie auch bei diesen Anforderungen der Digitalisierung.

Sollten Sie Fragen zum Thema haben, sprechen Sie uns bitte an: 0202 2496-272

Ihre
ppa. Cornelia Friedrich, Wirtschaftsprüfer · Steuerberater

RINKE-Informationsbrief 08-2018 (Download pdf 716 KB)

• Gehaltsverzicht im Zusammenhang mit vorzeitigem Ruhestand kein sofort zufließender Arbeitslohn
• „Spekulationssteuer“ auch auf häusliches Arbeitszimmer?
• Angabe des Leistungszeitpunkts in einer Rechnung
• Aussetzung der Vollziehung bei Verzinsung von Steuernachzahlungen: Anwendung durch die Finanzverwaltung
• Steuerliche Entlastung für Familien ab 2019 geplant
• Baukostenzuschuss für öffentliche Sammelnetze: Keine Steuerermäßigung
• Überlassung eines PKW an geringfügig beschäftigten Ehepartner zulässig?
• Geplante Änderungen im Zusammenhang mit den Beiträgen zur Sozialversicherung
• Kleinunternehmerregelung bei Gebrauchtwarenhändlern

01.07.2018 – Umsatzsteuerliche Behandlung von Kryptowährungen

Seit einigen Monaten wird in den Medien verstärkt über Kryptowährungen als digitale Zahlungsmittel bzw. Spekulationsobjekte berichtet. Hier steht vor allem die Währung Bitcoin als prominentester Vertreter im Focus. Aufgrund der enormen Kurssteigerungen, die zu erzielen waren, stellte sich die Frage, wie solche Aktivitäten versteuert werden? Sofern die Kryptowährungen von Privatpersonen gehalten werden, führt der Tausch bzw. Rücktausch in Euro zu einem privaten Veräußerungsgeschäft. Sollte der Gewinn 600 € im Kalenderjahr überschreiten, kommt es zu einer Versteuerung unter Anwendung des individuellen Einkommensteuersatzes. Im Falle, dass Kryptowährungen im Betriebsvermögen gehalten werden, führen Gewinne aus dem Handel zu Einkünften aus Gewerbebetrieb.

Zur umsatzsteuerlichen Behandlung von Kryptowährungen hat sich jüngst die Finanzverwaltung geäußert. Bei dem Umtausch von konventionellen Währungen in Bitcoin und umgekehrt handelt es sich um eine steuerfreie Leistung. Werden Kryptowährungen ausschließlich als Entgelt eingesetzt, ist dies ein nicht steuerbarer Vorgang.

Es bleibt abzuwarten, ob sich in Europa die Kryptowährungen durchsetzen können. Gerne behalten wir diese Entwicklung für Sie im Auge.

Sollten Sie Fragen zum Thema haben, sprechen Sie uns bitte an: 0202 2496-115

Ihr
ppa. Jörn Sturmfels, Steuerberater

RINKE-Informationsbrief 07-2018 (Download pdf 840 KB)

• Festsetzung von Nachzahlungszinsen ab 2015 nicht verfassungsgemäß
• Nachweis beim Abzug von Krankheitskosten als ­außer-gewöhnliche Belastungen
• Renten aus „alten“ Lebensversicherungen steuerfrei?
• Verbilligte Nutzung von Fitnessstudios durch ­Arbeitnehmer
• Paketzustelldienst: Übernahme von Verwarnungs­geldern kein Arbeitslohn?
• Erbschaftsteuer: Wertpapiere als schädliches ­Verwaltungsvermögen
• Kostenfaktor Grunderwerbsteuer

01.06.2018 – Zinssatz für Steuernachzahlungen auf dem Prüfstand

Zusätzlich zu den Themen im aktuellen Monatsbrief möchten wir auf einen bemerkenswerten Vorgang aufmerksam machen. Manchmal liegen die Ungerechtigkeiten im Steuerrecht ja auf der Hand. Dass Steuernachzahlungen nach Ablauf einer Karenzzeit zu verzinsen sind, können die meisten Bürger noch irgendwie nachvollziehen. Völliges Unverständnis aber herrscht in Zeiten struktureller Niedrigzinsen über die Höhe des Zinssatzes, der mit 6% per anno gesetzlich in Stein gemeißelt wurde (im Jahr 1961 übrigens). Damit könnte bald Schluss sein. Denn der BFH hat im Beschluss IX B 21/18 vom 25. April 2018 Zweifel an der Verfassungsmäßigkeit dieses Zinssatzes geäußert und die Sache dem BVerfG vorgelegt. Spätestens ab dem Jahr 2015 erscheinen dem BFH Zweifel angebracht. Die Begründung: Es gäbe keine sachliche Rechtfertigung für das sture Festhalten des Gesetzgebers am Zinssatz und dieser verstoße möglicherweise gegen das Übermaßverbot in Artikel 20, Absatz 3 GG. Zudem: Der Gesetzgeber habe dies erkannt und gleichwohl nicht gehandelt.

Man darf gespannt sein, was das Gericht zur Höhe des Zinssatzes sagen wird. Selbst eine Halbierung auf 3% – wie manche nun erhoffen –, ist in Zeiten negativer Zinsen noch deutlich zu hoch. Wir werden in Ihrem Interesse jeden Zinsbescheid mindestens ab dem Jahr 2015 offen halten, bis das Verfassungsgericht entschieden hat.

Sollten Sie Fragen zum Thema haben, sprechen Sie uns bitte an: 0202 2496-157

Ihr
Thomas Pintzke, Steuerberater

RINKE-Informationsbrief 06-2018 (Download pdf 667 KB)

• Berufliche Nutzung einer im (Mit-)Eigentum des ­Ehepartners stehenden Wohnung
• Berücksichtigung von Aufwendungen eines Übungs­leiters
• Erbschaftsteuerbefreiung für Familienheim: Auflassungs­vormerkung kein Eigentum
• Pflicht zur Abgabe einer Einkommensteuer-Erklärung nach Rentenerhöhung?
• Veräußerung eines unentgeltlich bestellten Erbbaurechts nicht steuerpflichtig
• Übertragung des Freibetrags für Betreuungs-, ­Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf
• Erstattung von Vorsteuerbeträgen aus sog. Drittländern (Nicht-EU-Staaten)
• Selbst getragene Krankheitskosten keine abzugsfähigen Sonderausgabe

01.05.2018 – Entscheidung zur Einheitsbewertung für die Bemessung der Grundsteuer wurde verkündet

Wieder einmal hat sich der Gesetzgeber vom Bundesverfassungsgericht (BVerfG) die rote Karte für sein bisheriges Verhalten zeigen und eine ,Hausaufgabe‘ aufgeben lassen müssen: mit Urteil vom 10.04.2018 hat das BVerfG seine lang erwartete Entscheidung zur Einheitsbewertung für die Bemessung der Grundsteuer verkündet: die Einheitsbewertung ist seit 2008 verfassungswidrig, eine Neuregelung hat bis zum 31.12.2019 zu erfolgen, die alten Einheitswerte gelten bis spätestens 31.12.2024 fort.

Für die Vorbereitung einer neuen gesetzlichen Regelung drängt nun die Zeit, die verschiedenen Interessengruppen positionieren sich bereits. Der Finanzausschuss des Dt. Bundestages hat mitgeteilt, dass die Grundsteuer auch in Zukunft den Kommunen als wichtige Einnahmequellen erhalten bleiben soll (14 Mrd. jährlich). Es wird an einer Grundsteuer festgehalten, welche Boden und Gebäude einbezieht (verbundene Bemessungsgrundlage/keine reine Bodenwertsteuer). Der Eigentümerverband Haus&Grund warnt davor, das Wohnen durch eine verkehrswertbezogene Grundsteuerreform zu verteuern. Der Deutsche Städtetag favorisiert seinerseits das im Herbst 2016 vom Bundesrat eingebrachte Kostenwertmodell (verbundene Bemessungsgrundlage).

Fazit: die Grundsteuerbelastung wird bleiben.

Sollten Sie Fragen zum Thema haben, sprechen Sie uns bitte an: 0202 2496-271

Ihre
ppa. Elke Moderow, Rechtsanwältin · Steuerberaterin

RINKE-Informationsbrief 05-2018 (Download pdf 620 KB)

• Berichtigung von Steuerbescheiden bei Übernahme elektronischer Daten
• Aufbewahrungspflicht bei privaten Kapitalerträgen
• Verdeckte Gewinnausschüttung keine schenkungsteuerpflichtige Zuwendung der Kapitalgesellschaft
• Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen­­­
• Erlass von Säumniszuschlägen für „pünktliche“ Steuerzahler
• Vorschriften zur Wertermittlung für die Bemessung der Grundsteuer verfassungswidrig

03.04.2018 – Steuergünstige Gestaltung des Vermögensübergangs

Laut dem Deutschen Institut für Wirtschaftsforschung belief sich das Nettovermögen der Deutschen im Jahr 2015 auf 11,2BillionenEuro. Die Sparquote liegt – trotz niedriger Zinsen – bei konstant 10Prozent. Der Wert des aufgrund von Todesfällen auf die nächste Generation übergehenden Vermögens wird für die nächsten Jahre auf jeweils 400MilliardenEuro pro Jahr geschätzt.

Auch wenn die Vermögenswerte für den einzelnen Erblasser deutlich unter diesen Werten liegen, wird die steuergünstige Gestaltung des Vermögensübergangs immer wichtiger. Dies gilt insbesondere vor dem Hintergrund, dass das zu vererbende Vermögen auch bei einer Verzinsung nahe Null wächst, wenn der Erblasser den deutschen Durchschnittswert von 10Prozent seines Einkommens spart, die erbschaftsteuerlichen Freibeträge aber gleich bleiben.

Bei der steuergünstigen Gestaltung des Vermögensübergangs – auch im Wege der vorweggenommenen Erbfolge – stehen wir Ihnen gerne mit Rat und Tat zur Seite. Oft ist bereits durch frühzeitige Übertragung eine mehrfache Ausnutzung der alle 10Jahre neu auflebenden Freibeträge möglich. Eine Sicherung des derzeit recht günstigen erbschaftsteuerlichen Status quo gelingt bei frühzeitiger geordneter Vermögensübertragung ebenfalls eher.

Sollten Sie Fragen zu diesen Themen haben, sprechen Sie uns bitte an: 02022496-235

Ihre
Susanne Schäfer, Steuerberaterin in Wuppertal, Geschäftsführerin

RINKE-Informationsbrief 04-2018 (Download pdf 736 KB)

•  Erschließungsbeiträge als Handwerkerleistungen?
• Vorweggenommene Erbfolge: Steueroptimierung durch Vorbehaltsnießbrauch
• Verzinsung von Steuernachzahlungen verfassungsgemäß
• Aufbewahrung von Belegen zur Einkommensteuer-­Erklärung
• Fußballkarten für Arbeitnehmer und Geschäftsfreunde
• Unrichtige Einkommensteuer-Erklärung durch den ­Erblasser: Folgen für den Erben
• Private Kapitalerträge in der Einkommensteuer-­Erklärung 2017

01.03.2018 – Steuervorteile bei Fortbildungskosten nutzen

Mitarbeiterbindung und Entwicklung von Know-how ist in Zeiten des Fachkräftemangels ein wichtiger Aspekt, um am Markt weiterhin erfolgreich zu bleiben.

Beteiligen sich Arbeitgeber an den Fortbildungskosten, profitieren sie gleich mehrfach: Die Fortbildungszuschüsse sind lohnsteuer- und sozialversicherungsfrei, die Mitarbeiter werden nach dem Bedarf des Arbeitgebers ausgebildet, die Motivation steigt und das Unternehmen bleibt konkurrenzfähig.

Abgesehen von den Vorteilen bei der Besteuerung von Zuschüssen des Arbeitgebers, kann der Anteil, den der Mitarbeiter übernimmt, innerhalb seiner Einkommensteuererklärung als Werbungskosten geltend gemacht werden, wenn die Fortbildung eine zweite Berufsausbildung oder Weiterbildung darstellt.

Wir stehen Ihnen in diesen Fällen gern mit kompetenter Beratung zur Seite, sprechen Sie uns an: 0202 2496-238

Ihre
ppa. Kathleen Härtelt, Steuerberaterin in Wuppertal

RINKE-Informationsbrief 03-2018 (Download pdf 213 KB)

• Gewinnausschüttungen einer GmbH bei Günstigerprüfung
• Kosten für heterologe künstliche Befruchtung einer Frau in gleichgeschlechtlicher Partnerschaft
• Grundsteuer-Erlass wegen Ertragsminderung
• Anschaffungsnahe Herstellungskosten: Schönheitsreparaturen und selbständige Gebäudeteile
• Haushaltsnahe Dienstleistung: Ausführen eines Hundes
• Heimunterbringung von Ehepartnern: Haushaltsersparnis
• Erstattungen des Arbeitgebers für Fort- und Weiterbildung des Arbeitnehmers
• Kindergeld: Ende der Berufsausbildung

01.02.2018 – Vorsicht bei EC-Kartenumsätzen in der Kasse

Auch das Jahr 2018 steht im Fokus der Digitalisierung. Prozesse verändern sich, Abläufe werden zunehmend automatisiert. Hier bleibt abzuwarten, inwieweit die Finanzbehörden diese Wandlungen anerkennen, bisweilen sind Zweifel angebracht, ob die Vorzüge auch bei der Finanzverwaltung gewollt sind. Jüngstes Beispiel: Im Dezember 2017 hat das Bundesministerium der Finanzen (BMF) die regelmäßige Praxis im Umgang mit EC-Kartenumsätzen versagt. Bisher werden diese in der Regel zunächst im (meist elektronischen) Kassenbuch erfasst und zu einem späteren Zeitpunkt wieder ausgetragen. Das BMF sieht in der Erfassung unbarer Geschäftsvorfälle im Kassenbuch einen formellen Buchführungs-mangel, bare und unbare Geschäftsvorfälle seien getrennt zu verbuchen. Dies öffnet die Tür für Schätzungen, weil die Buchführung verworfen werden kann. Und das, obwohl die bisher gelebte Kassenführung eine hohe Transparenz und Nachvollziehbarkeit gewährleistet. Dieser Standpunkt in Verbindung mit der im Jahr 2018 erstmals in Kraft tretenden Möglichkeit einer Kassen-Nachschau durch das Finanzamt wirft Fragen auf, insbesondere für Unternehmen mit hohem Umsatzanteil, der über Kassensysteme erfasst wird. Besonders praxisfreundlich ist diese Auffassung nicht.

Unser Berufsverband versucht, dem entgegen zu treten, wie auch wir Ihre Interessen wo immer möglich mit großem Einsatz vertreten und Ihnen auch gern auf dem Weg in die digitale Welt beratend zur Seite stehen.

ppa. Christine Füssel, Steuerberaterin · ppa. Fabrice Böhner, Steuerberater

RINKE-Informationsbrief 02-2018 (Download pdf 667 KB)

• Neue Förderung der betrieblichen Altersversorgung ab 2018: 
  Entgeltumwandlung – Lohnsteuer – Sozialversicherung
• Frist für Jahresmeldungen in der Sozialversicherung: 15. Februar
• Erbschaftsteuer-Freibetrag bei Pflege von Angehörigen
• Ausfall einer privaten Darlehensforderung als Verlust aus Kapitalvermögen
• Dauerfristverlängerung für Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 2018
• E-Bikes:
  Überlassung durch den Arbeitgeber oder Gestellung von Strom für E-Bike des Arbeitnehmers
• Lohnsteuerbescheinigungen 2017
• Vernichtung von Buchhaltungsunterlagen

02.01.2018 – Blick in die Zukunft – Grüße zum neuen Jahr

Der Jahreswechsel ist ein guter Moment, um kurz innezuhalten. Das abgelaufene Jahr kann man Revue passieren lassen und hoffentlich zufrieden zurückschauen. Aber der Zeitpunkt eignet sich auch, die kommende Zeit in Angriff zu nehmen und neue Pläne zu schmieden.

Die wirtschaftliche Abbildung der Zukunft ist die Kernkompetenz unserer Planungsabteilung. Als Berater stehen wir Ihnen zur Seite, wenn es darum geht, Erträge und die Liquidität zu prognostizieren.

Ergänzend begleiten wir Sie in Finanzierungsvorhaben und unterstützen Sie bei Ihren Bankkontakten, sei es durch aussagekräftige Unterlagen, die persönliche Begleitung oder auch die sachliche Einschätzung vorab. Sprechen Sie mich gerne darauf an!

Wir wünschen Ihnen und Ihren Familien ein gutes und erfolgreiches, vor allem aber gesundes Jahr 2018.

Ihr
Peter Temmert, Wirtschaftsprüfer · Steuerberater, Geschäftsführer in Wuppertal
0202 2496-259

RINKE-Informationsbrief 01-2018 (Download pdf 616 KB)

• Sachbezugswerte 2018 für Lohnsteuer und Sozialversicherung
• Aufwendungen für Reparaturen nach dem Tod des Erblassers
• Vorsteuerabzug: Postanschrift in Rechnung ausreichend
• Abzinsung von Angehörigendarlehen
• Umsatzsteuer auf Geschenkgutscheine
• Neue Werte in der Sozialversicherung für 2018

01.12.2017 – Jahresrückblick 2017

Das zu Ende gehende Jahr war für RINKE aufregend und mit vielen Veränderungen verbunden. Mit Beginn des Jahres ist ein Partner ausgeschieden, neue sind im Laufe des Jahres zu uns gestoßen und wir sind – nach reiflicher Überlegung – zur Jahresmitte eine Verbindung zur ETL-Gruppe eingegangen. Wir haben Sie fortlaufend informiert, an dieser Stelle neue Gesichter vorgestellt, die viel frischen Wind gebracht haben und bringen. Bei der Neuausrichtung unseres Unternehmens mussten wir – natürlich – viele Entscheidungen unter Unsicherheit und mit Risiko treffen. Wir sind froh, heute ein erstes, positives Resümee ziehen zu können.

Unsere Idee, in einem starken Verbund die Bedürfnisse inhabergeführter Unternehmen noch effektiver bedienen zu können, trägt. Wir kommen voran, knüpfen systematisch Kontakte zu Kollegen in ganz Deutschland, stellen fest, wo Kompetenzen sich ergänzen, aber auch wo wir sie gemeinsam fortentwickeln sollten. Das ist ein spannender Prozess und nach wenigen Monaten sind wir heute sicher, den richtigen Weg gewählt zu haben. Sie alle haben fast ohne Ausnahme positiv auf diese Nachrichten reagiert. Was durchaus keine Selbstverständlichkeit ist. Für uns ein großer Vertrauensbeweis. Und eine hervorragende Grundlage für eine gute Zusammenarbeit auch in Zukunft. Dafür danken wir Ihnen.

Herzliche Grüße vom ,neuen’ Wall, gute Geschäfte bis zum Jahresende und eine geruhsame Zeit an den Feiertagen im Kreise Ihrer Familien und Freunde.

Andreas Niemeyer, Wirtschaftsprüfer · Steuerberater, Geschäftsführer
Thomas Pintzke, Steuerberater, Geschäftsführer

RINKE-Informationsbrief 12-2017 (Download pdf 663 KB)

• Inventur am Ende des Wirtschaftsjahres
• Aufwendungen für beschädigte Wohnung keine anschaffungsnahen Herstellungskosten
• Tarifentlastungen und höhere Kindervergünstigungen ab 2018
• Kein steuerpflichtiger Veräußerungsgewinn bei selbstgenutzter Ferienwohnung
• Versorgungsleistungen im Zusammenhang mit der Übertragung eines Betriebs
• Studium im Alter: Erwerbsbedingt oder privat veranlasst?
• Eigenkapitalersetzende Finanzierungshilfen für eine GmbH
• Kosten für das „Vorhalten“ einer Wohnung aus beruflichen Gründen als Werbungskosten

Anlage: Inventur-Hinweise 2017 (Download pdf 269 KB)

01.11.2017 – Neue Rechtsprechung zum Thema 'Home-Office'

Der Begriff des ,Home-Office‘ nimmt im heutigen digitalen Zeitalter, gerade auch bei der Bindung von Mitarbeitern an das Unternehmen, einen wichtigen Stellenwert ein. Demnach ist es nicht mehr wichtig wo gearbeitet wird, da man mittels Smartphone und Laptop von überall auf digitale Dokumente zugreifen und somit stets zeitnah aktuell beraten und informieren kann. Auch wir bei der RINKE TREUHAND GmbH gehen mit der Digitalisierung, um somit noch kompetenter und aktueller unseren Mandanten bei Fragestellungen zur Seite zu stehen.

Von Seiten der Finanzverwaltung wurde dieser Wandel des Arbeitsalltags der Steuerpflichtigen ebenfalls erkannt, sodass neue Regelungen zur Berücksichtigung eines häuslichen Arbeitszimmers Anwendung finden. Demnach können diese Aufwendungen, trotz Bestehen eines ,anderen‘ Arbeitsplatzes, neuerdings in vollem Umfang angesetzt werden, wenn dieses den Mittelpunkt der beruflichen Tätigkeit darstellt.

Ich, Julia Neusel-Lange, freue mich, als neue Steuerberaterin der RINKE TREUHAND GmbH bei dem Digitalisierungsprozess mitwirken zu können und Ihnen mit einer kompetenten Beratung zur Seite zu stehen. 0202 2496-219

Ihre
ppa. Julia Neusel-Lange, Steuerberaterin in Wuppertal

RINKE-Informationsbrief 11-2017 (Download pdf 539 KB)

• Sonderausgaben 2017
• Geringwertige Wirtschaftsgüter: Grenze wird ab 2018 von 410 Euro auf 800 Euro angehoben
• Berücksichtigung von Kosten für ein häusliches Arbeits­zimmer („Home-Office“)
• EuGH-Vorlage zur Soll-Besteuerung
• Verbilligte Überlassung einer Wohnung
• Künstlersozialabgabe sinkt ab 1. Januar 2018 auf 4,2 %
• Lohnsteuer-Ermäßigung

Anlage: Sonderausgaben 2017 (Download pdf  KB)

04.10.2017 – Verstärkung im Team: Prüfung und Beratung von Finanzdienstleistungsinstituten

Die Entwicklungen im Berufsstand, zunehmende Konzentrationsbewegungen und stetig steigende fachliche Anforderungen haben uns bewogen, nach langjähriger erfolgreicher Tätigkeit in einer mittelständischen Wirtschaftsprüfungsgesellschaft zur RINKE TREUHAND GmbH zu wechseln, die nach unserer Auffassung für die Zukunft richtig aufgestellt ist, um anspruchsvolles Klientel auch künftig kompetent beraten zu können. Wir, das sind Marie Eigen, René Schut und ich, Clemens Dornseifer.

Unsere Kernkompetenzen sind die Prüfung und Beratung von Finanzdienstleistungsinstituten, die über eine Erlaubnis nach § 32 KWG verfügen. Neben steuerlichen Themen und Jahresabschlussprüfung sind wir darüber hinaus Ihre Ansprechpartner für Beratungsthemen in und um IT, IT-Sicherheit und Datensicherheit. Vor allem dieses Thema rückt aktuell verstärkt in den Fokus, denn für Unternehmen in der EU besteht in den nächsten Monaten dringender Handlungsbedarf: Ab dem 25. Mai 2018 ist die DatenschutzgrundVO von allen Unternehmen in der EU zwingend anzuwenden. Bei Nichtbeachtung drohen den Unternehmen empfindliche Geldbußen – bis zu 4% ihrer Umsatzerlöse.

Clemens Dornseifer, Wirtschaftsprüfer, Geschäftsführer (r.), 0202 2496-153
Marie Eigen, B. A. · ppa. René Schut, Steuerberater

RINKE-Informationsbrief 10-2017 (Download pdf 685 KB)

• Termine und Hinweise zum Jahresende 2017
• Scheidungskosten: Kein Abzug als außergewöhnliche Belastungen
• Nutzung eines häuslichen Arbeitszimmers für mehrere Einkunftsarten
• Keine Verteilung von außergewöhnlichen Belastungen
• Abfindung für Verzicht auf Pflichtteilsanspruch zu Lebzeiten des Erblassers
• Neues Investmentsteuergesetz: Besteuerung von „Alt-Anteilen“
• Zuwendungen an Parteien und kommunale ­Wählervereinigungen
• Zugangsbeschränkte Vereine nicht gemeinnützig
• Betriebsausgabenabzug bei pauschal versteuerten ­Geschenken an Geschäftsfreunde – keine ­Verschlechterung

Anlage: Termine und Hinweise zum Jahresende 2017 (Download pdf 466 KB)

30.08.2017 – Neues Transparenzregister: Mitteilungspflicht bis zum 01.10.2017

Am 26.06.2017 ist das neue Geldwäschegesetz (GwG) in Kraft getreten. Mit dieser Gesetzesänderung wurde das sogenannte Transparenzregister eingeführt, das neue Mitteilungspflichten für u. a. juristische Personen und eingetragene Personengesellschaften begründet. Diese haben demnach bis zum 01.10.2017 Angaben über die hinter den Unternehmen stehenden, wirtschaftlich berechtigten Personen zu machen. Daneben bestehen Meldepflichten für Trusts und Treuhandverhältnisse. Der Gesetzgeber sieht eine Befreiung von dieser Meldepflicht vor, sofern sich die notwendigen Angaben bereits aus öffentlichen Registern ergeben.

Zugriff auf die Daten haben nur bestimmte Behörden, sog. Verpflichtete, und Personen, die ein berechtigtes Interesse darlegen können. Details zu den Einsichtsrechten werden in einer Rechtsverordnung geregelt.

Es ist zu beachten, dass Verstöße gegen die neu geschaffenen gesetzlichen Pflichten mit empfindlichen Bußgeldern sanktioniert werden können.

Für Detailfragen im Zusammenhang mit den neuen gesetzlichen Anforderungen stehen wir Ihnen gerne zur Verfügung. 0202 2496-237

Ihr
ppa. Markus Hennig, Steuerberater

RINKE-Informationsbrief 09-2017 (Download pdf 583 KB)

• Keine steuerneutrale Übertragung bei Nießbrauch am Betriebsvermögen
• Vergebliche Aufwendungen: Werbungskostenabzug bei Vermietung und Verpachtung
• Erbschaftsteuer: Freibetrag bei Pflege der Eltern
• Höchstbetrag bei Nutzung mehrerer Arbeitszimmer
• Private Nutzung bei Inanspruchnahme des Investitionsabzugsbetrags
• Arbeitgeberzuschuss für Zusatzkrankenversicherung als steuerbegünstigter Sachbezug?
• Rückwirkender Wegfall der Erbschaftsteuerbefreiung für ein „Familienheim“ bei Weiterübertragung unter Nutzungsvorbehalt
• Erstattung von Vorsteuerbeträgen aus EU-Mitgliedstaaten

31.07.2017 – Neueste, entschärfte Rechtsprechung zur Realteilung

In der steuerlichen Beratung wird oft scherzhaft behauptet: „Es ist leichter, sich von seinem Ehepartner zu trennen, als von seinem Mitgesellschafter“. Leider ist an dieser These viel Wahres dran. Eine Vielzahl höchstrichterlicher Entscheidungen bestätigte dies in der Vergangenheit: Bei nicht optimaler Gestaltung der Auseinandersetzung zwischen den Gesellschaftern können ungewollt negative steuerliche Folgen eintreten und zwar die Besteuerung der stillen Reserven.

Der Bundesfinanzhof hat in seiner neuesten Rechtsprechung, die Sie diesem Infobrief entnehmen können, die Problematik des gewinnneutralen Ausscheidens eines Gesellschafters im Wege der Realteilung zu Gunsten der Steuerpflichten entschärft.

Die Umstrukturierung von Unternehmen sowie das Ausscheiden bzw. der Eintritt von Gesellschaftern in ein Unternehmen ist sowohl zivilrechtlich als auch steuerrechtlich mit hohen Risiken behaftet. Daher ist eine begleitende Beratung unerlässlich, bei der wir Sie gerne mit unserer Fachkompetenz unterstützen. 0202 2496-128

Ihre
ppa. Corinna Woick, Steuerberaterin

RINKE-Informationsbrief 08-2017 (Download pdf 630 KB)

• Ausscheiden aus einer Mitunternehmerschaft gegen Sachwertabfindung
• Abzugsverbot für Pauschalsteuer auf Geschenke
• Keine Abschreibung für Erwerb einer reinen Vertragsarztzulassung
• Steuerbefreiung für Sanierungserträge neu geregelt
• Kein Spendenabzug bei Schenkung unter Auflage
• Betriebsausgabenabzug für Werbegeschenke – Aufzeichnungspflichten
• Neues Gesetz zur Stärkung der betrieblichen Altersversorgung

01.07.2017 – Zweites Bürokratieentlastungsgesetz beschlossen

Ein erklärtes Ziel der Bundesregierung ist es, Bürokratie zu vereinfachen und abzubauen. Zu viele, zu komplizierte Regelungen kosten Zeit und Geld. Sie stellen Hemmnisse für eine wettbewerbsfähige Wirtschaft – und damit einhergehend Wachstum sowie Beschäftigung – dar. Seit mehr als 10 Jahren läuft bereits das Programm der Bundesregierung „Bürokratieabbau und bessere Rechtsetzung“.

Mit Verabschiedung des zweiten Bürokratieentlastungsgesetzes im Mai diesen Jahres werden weitere steuerlich relevante Erleichterungen für Unternehmen umgesetzt. So müssen beispielsweise Lieferscheine, die keine Buchungsbelege sind, nicht mehr aufbewahrt werden. Dies bedeutet jedoch nicht, dass Lieferscheine generell kein Bestandteil der Buchführung mehr sind, insofern die Aufbewahrungspflicht stets entfällt. Vielmehr kommt es wieder einmal auf den Einzelfall an. Im Zweifel gilt: Lieber doch etwas mehr aufbewahren, bevor zu einem späteren Zeitpunkt – beispielsweise im Rahmen einer Betriebsprüfung – festgestellt wird, dass gesetzliche Aufbewahrungspflichten nicht eingehalten wurden.

Gerne unterstützen wir Sie bei der konkreten Umsetzung dieser Erleichterungsvorschrift. 0202 2496-235

Ihre
ppa. Dr. Doris Christophersen, Steuerberaterin

RINKE-Informationsbrief 07-2017 (Download pdf 655 KB)

• Grenze für die „Sofortabschreibung“ von ­gering­wertigen Wirtschaftsgütern wird angehoben
• Zweites Bürokratieentlastungsgesetz beschlossen
• Aufwendungen für die Erneuerung einer Einbauküche in einer vermieteten Wohnung
• Verlustabzugsverbot bei Kapitalgesellschaften bis 2015 verfassungswidrig
• Grunderwerbsteuer: Nachträgliche Bebauung eines ­erworbenen Grundstücks
• Häusliches Arbeitszimmer bei Selbständigen: Verfügbar­keit eines „anderen“ Arbeitsplatzes
• Private Veräußerungsgeschäfte mit Ferienwohnungen

• Abzug von Beerdigungskosten als außergewöhnliche Belastung

01.06.2017 – Gemeinsame Zukunft

Nach sieben Jahren erfolgreicher Selbständigkeit sind wir im Februar zur RINKE TREUHAND zurückgekehrt. Deren strategische Überlegungen, wie eine Wirtschaftsprüfungsgesellschaft in Zukunft aufgestellt sein muss, um den Anforderungen des Marktes im Sinne der Mandantinnen und Mandanten gerecht zu werden, waren für uns ausschlaggebend. Sehr erfreulich jedoch für uns nicht überraschend erfolgte auch die Integration unserer gesamten Mannschaft rasch und unkompliziert. Wir freuen uns auf die gemeinsame Zukunft, bei deren Gestaltung wir gerne unsere vielfältigen Erfahrungen einbringen.

In der aktuellen Ausgabe des Informationsbriefes werden Sie erkennen, dass die digitale Welt auch aus Sicht der Finanzverwaltung Einzug nimmt und veränderte Vorschriften auslöst. Im Bereich der Einkommensteuer haben sich die Finanzgerichte zu Entscheidungen durchgerungen, die überwiegend positiv für die Steuerpflichtigen sind.

Gerne helfen wir Ihnen bei Fragestellungen zu den aktuellen Themen und selbstverständlich auch darüber hinaus! 0202 2496-280

Ihre
Bastian Koecke, Wirtschaftsprüfer · Steuerberater, Geschäftsführer
und Carsten Scheel, Steuerberater, Geschäftsführer

RINKE-Informationsbrief 06-2017 (Download pdf 244 KB)

• Vermietungsabsicht bei einer über einen längeren Zeitraum leer stehenden sanierungsbedürftigen Immobilie
• Außergewöhnliche Belastungen: Neue Berechnung der zumutbaren Belastung
• Aufbewahrungspflichten für elektronische Kontoauszüge
• Kosten für Einrichtungsgegenstände bei doppelter Haushaltsführung
• Erlass von Steuern auf Sanierungsgewinne vorläufig
• Verlustverrechnung bei Einkünften aus Kapitalvermögen
• Private Veräußerungsgeschäfte: Verluste bei Ratenzahlung
• Erstattung von Vorsteuerbeträgen aus sog. Drittländern (Nicht-EU-Staaten)