01.09.2022

Energiepreis-Pauschale

Die Energiepreise steigen weiterhin sehr stark. Zum Ausgleich dieser Belastung hat die Regierung unter anderem die Energiepreispauschale beschlossen. Nachstehend möchten wir Ihnen einen kurzen Überblick zum Thema „Energiepreispauschale“ geben. Arbeitgeber sollen die Energiepreispauschale mit der ersten, nach dem 31. August 2022 vorzunehmenden regelmäßigen Lohnzahlung auszahlen. Grundsätzlich haben Arbeitnehmer einen Anspruch, wenn sie am 01.09.2022:

• – in einem gegenwärtigen 1. Dienstverhältnis stehen und
• – in einer der Steuerklassen 1 bis 5 eingereiht sind oder nach

§ 40a Abs. 2 EStG einen pauschal besteuerten Arbeitslohn beziehen.

Minijobber haben ebenfalls einen Anspruch auf die Energiepreispauschale, wenn der der Minijobber dem Arbeitgeber schriftlich bestätigt, dass es sich um das 1. Dienstverhältnis handelt. Der Arbeitgeber wird die ausbezahlte Energiepreispauschale dann vom Staat in der Regel über eine verminderte Lohnsteueranmeldung erstattet bekommen. Rentner haben grundsätzlich keinen Anspruch auf die Auszahlung der Energiepreispauschale, es sei denn, sie sind als Minijobber angestellt. Die Energiepreispauschale von 300 Euro ist einkommensteuerpflichtig, jedoch nicht sozialversicherungspflichtig. Selbstständige erhalten die Energiepreispauschale in Form einer verringerten Steuervorauszahlung.

Für weitere Informationen stehen Ihnen unsere Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter gerne zur Verfügung. Bitte sprechen Sie uns an.

WP/StB Katrin Schoenian,
Geschäftsführerin

RINKE-Informationsbrief 09-2022 (Download 126 KB)

1. Auszahlung der Energiepreispauschale im September 2022
2. Wahlrecht bei der Bilanzierung unverzinslicher Verbindlichkeiten
3. Investitionsabzugsbetrag: Nachweis der betrieblichen Nutzung eines PKW
4. Anhebung von Mindestlohn und Minijobgrenze ab dem 01.10.2022
5. Erbschaftsteuerbefreiung für Familienheim bei Aufgabe der Selbstnutzung
6. Zweifel an der Verfassungsmäßigkeit von Säumniszuschlägen
7. Immobilienverkauf nach Trennung – (Mit-)Nutzung durch Kinder
8. Erstattung von Vorsteuerbeträgen aus EU-Mitgliedstaaten

Letzte Seite: Allgemeine Steuerzahlungstermine im September

01.09.2022

Gestiegene Energiekosten treffen Steuern

Während des Fortbestehens einer pandemischen Lage hat uns eine Energiekrise ereilt, deren Ausmaß derzeit noch gar nicht abschließend abzusehen ist. Die Energiepreise für Öl und Gas sind bereits in einem Maß angestiegen, die derzeit aber noch gar nicht überall angekommen sind. Die Versorger passen die Abschlagzahlungen mit Verzögerung an. Mit den nächsten Abrechnungen werden erst die Mehraufwendungen an die Verbraucher belastet. Strom wird ebenfalls noch deutlich teurer werden, da dieser noch mit Verfahren gewonnen wird, die zukünftig weniger bis keine Verwendung finden soll.

Ein Sparen wird notwendig sein, wird aber auch seine Grenzen haben, so dass man sich darüber hinaus Gedanken machen muss, wie und mit welchen Maßnahmen wir uns alle an einer Reduktion von Verbrauch und Emission beteiligen können.

Neben Energieberatungen sind Beratungen eines Steuerberaters hilfreich. Die Investition in Dämmung der Fassade, Dach und Heizungsleitungen oder der Austausch von Fenstern können für eine Reduktion der Heizkosten sorgen.  Eine Photovoltaikanlage kann den Aufwand der Stromkosten mindern. Die individuellen steuerlichen Auswirkungen können Ihnen die Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter der RINKE Treuhand gerne ermitteln.

Kommen Sie gesund und gut beraten durch den Sommer.

Rolf Baumgarten
Steuerberater
Geschäftsführer

RINKE-Informationsbrief 08-2022 (Download 140 KB)

1. Veräußerung eines zum Betriebsvermögen gehörenden auch privat genutzten PKW
2. Neuregelung der Vollverzinsung
3. Kosten für die Räumung der Wohnung des Erblassers als Nachlassverbindlichkeit
4. Müll- und Abwasserentsorgung sind keine haushalts­nahen Dienstleistungen
5. Steuerberatungskosten im Erbfall
6. Aufwendungen für bürgerliche Kleidung nicht abzugsfähig
7. Regelmäßig wiederkehrende Ausgaben zum Jahreswechsel bei Einnahmen-Überschussrechnung
8. Kosten für eine Zweitgrabstätte als Nachlassverbindlichkeit

Letzte Seite: Allgemeine Steuerzahlungstermine im August

30.06.2022

Wenig Aktion – viel Reaktion

Eigentlich heißt es immer, Wirtschafts-, Steuer- und Abgabenrecht schaffen die Rahmenbedingungen für das Handeln. In letzter Zeit scheint es allerdings eher umgekehrt zu sein. Die Rahmenbedingungen schaffen neues Recht.

Pandemie, Krieg und Inflation führen zu zahlreichen Gesetzesänderungen. Wenig Aktion und viel Reaktion sind die Folge. Von Vereinfachung und Entrümpelung kann keine Rede sein. Und nun steht die Umsetzung der Grundsteuerreform an, die uns das über das Gleichheitsgebot wachende Bundesverfassungsgericht in seiner Entscheidung vom 10. April 2018 beschert hat.

Sie – unsere Mandanten – müssen den Überblick behalten und Ihre Pflichten kennen und erfüllen. Hierbei stehen wir Ihnen in gewohnter Weise tatkräftig zur Seite.

ppa. Claudia Niemeyer
Wirtschaftsprüferin · Steuerberaterin

RINKE-Informationsbrief 07-2022 (Download 126 KB)

1. Neue Energiepreispauschale
2. Vorlage an das Bundesverfassungsgericht: Abgeltungsteuer verfassungswidrig?
3. Betriebsveranstaltungen: Pauschalversteuerung und Teilnehmerkreis
4. Aktuelle Grunderwerbsteuersätze
5. Erbschaftsteuerbefreiung für „Familienheim“: Verhinderte Selbstnutzung
6. Umsatzsteuerpflicht bei Sportvereinen
7. Arbeitgeberzuschüsse zum 9-Euro-Ticket

Letzte Seite: Allgemeine Steuerzahlungstermine im Juli

01.06.2022

Persönliche Beratung bleibt der Fokus

Digitalisierung ist die Nutzung von Informationstechnologie in geschäftlichen und sozialen Prozessen. Dies ist ein viel genutzter Begriff, der Fortschritt, Produktivität und anderes mehr impliziert. Digitalisierung beeinflusst Lebens- und Arbeitsweisen, verändert die Art und Geschwindigkeit von Informationsbeschaffung sowie der Kommunikation. Die Lebens- und Arbeitswelt ist im Wandel: Fluggäste checken selber ein, Kunden erfassen Bestellungen und Reklamationen, Hotels und Restaurants werden gesucht, gefunden und bewertet. Daten werden hochgeladen, transformiert und geteilt, um auf verschiedenen Plattformen nutzbar zu sein. Jeder kennt das, nutzt es für Arbeit, Freizeit und Sport – zum Entspannen, Spielen, Suchen und Recherchieren. Mail, Messenger-Dienste, Telefon und Datenplattformen verändern nachhaltig die Kommunikation und verschmelzen mehr und mehr. Dies alles ist der Standard für uns und unsere Arbeit: Steuererklärung, Meldungen, Anträge, Kommunikation intern und extern mit Behörden, Finanzämtern und Mandanten läuft über alle diese Kanäle. Und dann war da doch noch… – bitte lehnen Sie sich zurück und schauen Sie einmal aus dem Fenster, richten den Blick auf die Welt. Es geht digital aber auch auf analogen Wegen.

An erster Stelle allerdings stehen wir Ihnen persönlich zur Seite – um Ihre Belange, Fragen und Sachverhalte zu klären und zu erledigen.

ppa. Jan Bootsmann
Wirtschaftsprüfer · Steuerberater

RINKE-Informationsbrief 06-2022 (Download 182 KB)

1. Erbschaftsteuer: Unterschiedliche Besteuerung von Privat- und Betriebsvermögen nicht verfassungswidrig
2. Steuerermäßigung für zusammengeballte Überstundenvergütungen
3. Kinderfreibeträge bei eheähnlicher Lebensgemeinschaft der Eltern
4. Veräußerung eines mit einem „Gartenhaus“ bebauten Grundstücks
5. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende zeitanteilig im Jahr der Heirat bzw. der Trennung
6. Erstattung von Vorsteuerbeträgen aus sog. Drittstaaten (Nicht-EU-Staaten)
7. Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen

Letzte Seite: Allgemeine Steuerzahlungstermine im Juni

02.05.2022

Förderung der wirtschaftlichen Erholung: Viertes Corona-Steuerhilfegesetz und Steuerentlastungsgesetz

Vor dem Hintergrund der Bewältigung der Folgen der Corona-Pandemie und der stark steigenden Energiepreise hat die Bundesregierung kürzlich einige Neuregelungen in Form von steuerlichen Entlastungen und unterstützenden Maßnahmen auf den Weg gebracht. Mit dem Vierten Corona-Steuerhilfegesetz werden zusätzliche Investitionsanreize unter anderem mit der Verbesserung der Möglichkeiten der Verlustverrechnung und der Verlängerung der degressiven Abschreibung für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens sowie der steuerlichen Investitionsfristen gesetzt. Gleichzeitig wird die herausragende Leistung der Pflegekräfte durch einen steuerfreien Corona-Bonus finanziell honoriert. Und wichtige Instrumente wie die Homeoffice-Pauschale, die Steuerbefreiung der Zuschüsse des Arbeitgebers zum Kurzarbeitergeld und die Frist zur Abgabe von Steuererklärungen 2020 in beratenen Fällen werden noch ein-mal verlängert. Darüber hinaus soll eine kurzfristige und befristete Entlastung bei den Energiekosten erfolgen. Dazu zählen die Senkung der Energiesteuer auf Kraftstoffe für drei Monate, die einmalige Energiepauschale in Höhe von 300 Euro, vergünstigte Tickets für den ÖPNV und eine zusätzliche Einmalzahlung für Familien von 100 Euro pro Kind. Durch das Steuerentlastungsgesetz steigen rückwirkend zum 01.01.2022 der Arbeitnehmerpauschbetrag um 200 Euro auf 1.200 Euro, der Grundfreibetrag um 363 auf 10.347 Euro und die Entfernungspauschale für Fernpendler (ab dem 21. Kilometer) sowie die Mobilitätsprämie auf 38 Cent.

Sprechen Sie uns bei allen steuerlichen Fragen gerne an.

StB Stephan Schmacks
Geschäftsführer

RINKE-Informationsbrief 05-2022 (Download 147 KB)

1. Zinssatz für Steuernachforderungen und Steuererstattungen wird auf 0,15 % pro Monat gesenkt
2. Steuerentlastungsgesetz 2022
3. Häusliches Arbeitszimmer muss für die Tätigkeit nicht erforderlich sein
4. Fahrtkostenersatz als Kinderbetreuungskosten
5. Weitere Anhebung des Mindestlohns und Erhöhung der Grenze für geringfügige Beschäftigung
6. Kindergeld: Krankheitsbedingte Unterbrechung bzw. Abbruch einer Ausbildung
7. Private Kapitalerträge in der Einkommensteuer-Erklärung

Letzte Seite: Allgemeine Steuerzahlungstermine im Mai

31.03.2022

Ausbildungs- und Studienkosten in der Steuererklärung geltend machen

Können Studien- oder Ausbildungskosten in der Steuererklärung geltend gemacht werden? Falls Sie sich diese Frage auch stellen, können wir Sie beruhigen: Wir stehen Ihnen als kompetente Beraterinnen und Berater hilfreich zur Seite, denn vielleicht können auch Sie Steuern sparen.

Es ist ein komplexes und umfassendes Thema, das seitens des Gesetzgebers ständig angepasst und aktualisiert wird. Da Studierende über oft nur geringe oder gar keine Einnahmen verfügen und sowohl Studierende wie auch Auszubildende in diesem Fall keine Steuern zahlen, sind sie nicht zu einer Steuererklärung verpflichtet. Trotzdem gibt es Möglichkeiten, Studienkosten in der Steuererklärung geltend zu machen.

– Werbungskosten für Studenten mit einem bereits abgeschlossenen Erststudium/Erstausbildung und berufsbegleitende Studenten

– Sonderausgaben für Studenten im Erststudium

Daneben gibt es noch umfassende Möglichkeiten für die Eltern, die Ausbildung und Unterstützung der Kinder in der Steuererklärung steuermindernd zu berücksichtigen:

– Freibetrag für auswärtige Unterbringung

– Unterhaltsleistungen als außergewöhnliche Belastung für Kinder ab dem 25. Lebensjahr

Wenn Sie das Thema interessiert, besprechen wir die Details gerne mit Ihnen persönlich.

Mit freundlichen Grüßen im Namen des gesamten RINKE-Teams

Janina Cammann *
Studentin „Taxation Dual“ und angehende Steuerfachangestellte

RINKE-Informationsbrief 04-2022 (Download 182 KB)

1. Betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer für Computerhardware und Software nur noch ein Jahr
2. Zufluss von Tantiemen an Gesellschafter-Geschäftsführer
3. Vorläufige Steuerfestsetzungen im Hinblick auf anhängige Musterverfahren
4. Entwurf eines Vierten Gesetzes zur Umsetzung steuerlicher Hilfsmaßnahmen zur Bewältigung der Corona-Krise
5. Keine Schenkungsteuer auf Abfindung bei Scheidung
6. Erbschaftsteuer: Billigkeitsmaßnahmen zur Lohnsummenregelung wegen der Corona-Krise
7. Vernichtung von Buchhaltungsunterlagen

Letzte Seite: Allgemeine Steuerzahlungstermine im April

01.03.2022 Die optimale Vergütungsstruktur für Ihre MitarbeiterInnen finden? Wir beraten Sie gern!

In Arbeitsmärkten mit generellem Nachwuchs- und spezifischem Fach- und Führungskräftemangel ist es insbesondere auch in der aktuell unsicheren Zeit herausfordernd, engagierte und qualifizierte Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter zu finden und produktiv im Unternehmen zu halten. Häufig werden hierfür nichtfinanzielle und finanzielle Leistungsanreize gesetzt. An nichtfinanziellen Möglichkeiten, die sich langfristig positiv auswirken können, bieten sich z. B. individuelle Fördermaßnahmen, innovative Arbeitszeitmodelle oder ein positives Betriebsklima an. An finanziellen Möglichkeiten stehen z. B. die klassische Gehaltserhöhung, die Altersvorsorge oder auch die Gewährung von Sonderprämien zur Verfügung.

Doch wie kann die Vergütungsstruktur hinsichtlich der lohn- und sozialversicherungsrechtlichen Behandlung optimiert werden? Der Gesetzgeber bietet hierfür eine Reihe von steuerbegünstigten oder steuerfreien Arbeitgeberleistungen an, um – bei korrekter Ausgestaltung – einerseits die Steuerbelastung beim Arbeitnehmer zu mindern und andererseits die Arbeitgeberkosten möglichst niedrig zu halten. Beispiele hierfür sind Tankgutscheine, Beihilfen für Sport wie die Mitgliedschaft in einem Fitnessstudio, Firmen-E-Bikes, Zuschüsse zur Kinderbetreuung u.v.m. Häufig reduzieren sich hierbei auch die Sozialversicherungsbeiträge.

Sie sind neugierig geworden? Gerne stellen wir Ihnen alle Möglichkeiten im Detail vor. Sprechen Sie uns an!

ppa. Jennifer Timmer, Wirtschaftsprüferin

RINKE-Informationsbrief 03-2022 (Download 133 KB)

1. Zweifel an der Verfassungsmäßigkeit der Höhe von Säumniszuschlägen
2. Entfernungspauschale bei Nutzung verschiedener Verkehrsmittel
3. Fehlende allgemeine Registrierkassenpflicht nicht verfassungswidrig
4. Fremdübliche Zinsen auf Konzerndarlehen
5. Grundsteuer-Erlass wegen Ertragsminderung
6. Bonuszahlungen der gesetzlichen Krankenkassen
7. Häusliches Arbeitszimmer in einer gemeinsamen Wohnung von Ehepartnern
8. Grundsteuerreform: Steuererklärungspflichten noch in diesem Jahr

Letzte Seite: Allgemeine Steuerzahlungstermine im März

31.01.2022 Grundsteuerreform zwingt Grundstückseigentümer zum Handeln
Wir unterstützen Sie bei der Abgabe Ihrer Grundsteuerwerterklärung

Die vom Bundesverfassungsgericht ausgelöste Reform der Grundsteuer wird nach ihrer Verabschiedung im Jahr 2019 nun konkret umgesetzt. Für jedes Grundstück müssen neue Bewertungen vorgenommen werden, anhand der Ergebnisse wird dann die Grundsteuer neu festgelegt. Schon im März 2022 sollen durch öffentliche Bekanntmachungen alle Eigentümer aufgefordert werden, eine Grundsteuerwerterklärung abzugeben, und zwar bis zum 31. Oktober 2022. Grundlage sind dabei die Wertverhältnisse, die vom Bodenrichtwert, der Netto-Kalt-miete, den Gebäude- und Wohnflächen, dem Baujahr sowie der Immobilienart abhängig sind. Erst ab 2025 wird die Grundsteuer auf der neuen Basis erhoben.

Auch wenn bis zum Herbst 2022 noch etwas Zeit ist, ist es sinnvoll, mit den Vorbereitungen bereits frühzeitig zu beginnen. Denn die Sammlung der für die Erklärung zur Feststellung des Grundsteuerwerts benötigten Daten ist aufwendig.

Wichtig sind beispielsweise:

– frühere Einheitswertbescheide hinsichtlich Steuernummern, Aktenzeichen oder Nummerierung der Gebäude,

– Grundbuchauszüge hinsichtlich Grundbuchblattnummer, Flurstücknummer, Grundstücksflächen und ggf. Bruchteilen sowie

– Unterlagen zur Flächenberechnung sowohl der Wohnfläche für das Ertrags-wertverfahren als auch der Bruttogrundfläche für das Sachwertverfahren.

... Lesen Sie das Vorwort in der pdf weiter.

StB Thomas Pintzke, Geschäftsführer

RINKE-Informationsbrief 02-2022 (Download 131 KB)

1. Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung bei Betriebsaufgabe
2. Umsatzsteuer auf Ratenzahlungen
3. Privates Veräußerungsgeschäft: Verkauf von Kryptowährungen
4. Frist für Jahresmeldungen in der Sozialversicherung: 15. Februar
5. Dauerfristverlängerung für Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 202
6. Lohnsteuerbescheinigungen 2021
7. Anforderungen an Rechnungen: Handelsübliche Bezeichnung
8. Pflichtmeldungen zum Transparenzregister

Letzte Seite: Allgemeine Steuerzahlungstermine im Februar

03.01.2021 Grußwort der Geschäftsleitung zum neues Jahr

Letztes Jahr schrieb ich darüber, dass das Jahr 2020 uns aufgrund der CORONA-Thematik noch lange in Erinnerung bleiben würde. Ich drückte meine Hoffnung aus, dass 2021 von weniger Distanz geprägt sein möge. Diese Hoffnung hat sich für uns alle leider noch nicht erfüllt.

Die aktuellen Ereignisse bezüglich neuer Varianten, erhöhter Inzidenzen werden auch bis weit nach 2022 eine gewisse Unsicherheit und teilweise auch Angst bei uns hinterlassen.

Der Fokus muss nun weiterhin darauf liegen, dass wir alles Mögliche tun, um unsere Gesundheit, die Gesundheit unserer Familien, Freunde und unserer Mitarbeiter zu schützen.

Auch und insbesondere in diesen anspruchsvollen und fordernden Zeiten begleiten wir Sie gerne und machen den Dialog möglich. Ob im persönlichen Gespräch, mittels Videokonferenzen, telefonisch oder per Mail. Lassen Sie uns gemeinsam Lösungen für die Sie betreffenden Themen finden.

Ich wünsche Ihnen, Ihren Familien und Freunden für das Jahr 2022 wiederum Gesundheit und vor allem aber die Zuversicht, dass sich die Zeiten nachhaltig verbessern.

Im Namen des gesamten Rinke-Teams

WP/StB Peter Temmert, Geschäftsführer

RINKE-Informationsbrief 01-2022 (Download 155 KB)

1. Sachbezugswerte 2022 für Lohnsteuer und Sozialversicherung
2. Ordnungsmäßigkeit eines Fahrtenbuchs bei kleineren Mängeln
3. Gewinnerzielungsabsicht bei kleinen Photovoltaikanlagen
4. Keine „Erbschaftsteuerpause“ durch Entscheidung des Bundesverfassungsgerichts
5. Neue Werte in der Sozialversicherung für 2022

Letzte Seite: Allgemeine Steuerzahlungstermine im Januar

01.12.2021 Ein bemerkenswertes Jahr geht zu Ende

Im Rückblick überwiegen für die Mehrzahl der Menschen wahrscheinlich die negativen Erinnerungen. Die internationale Lage ist so konfliktträchtig wie zu Zeiten des „kalten Krieges“ nicht mehr. Dies geht einher mit Herausforderungen, die nur von der gesamten Völkergemeinschaft gemeinsam wirksam bewältigt werden können. Wie schwierig es ist, einen gemeinsamen Nenner zu finden, haben die Verhandlungen auf der Klimakonferenz in Schottland gezeigt. Die unschätzbar hoch zu würdigende Fähigkeit des Menschen zu kooperieren hat dazu geführt, uns die Erde Untertan zu machen. Mehr und mehr setzt sich die Erkenntnis durch, wir können mit diesem Untertan nicht länger so verfahren wie bisher. Kooperation und Solidarität mit der eigenen Gruppe, sei es die Familie, das Unternehmen oder die Nation behalten ihre Bedeutung. Die globalen Probleme jedoch, können nur bewältigt werden, wenn sich die Menschheit insgesamt als eine Gemeinschaft versteht.

Deutschland ist in diesem Jahr relativ glimpflich davongekommen. Zwar haben auch bei uns Wetterkatastrophen stattgefunden, die vermutlich nicht zu Unrecht dem globalen Klimawandel zugeschrieben werden. Die Diskussion über die globale Erwärmung ist endgültig in der Politik angekommen. ... Lesen Sie das Vorwort in der pdf weiter.

Andreas Niemeyer

RINKE-Informationsbrief 12-2021 (Download 237 KB)

1. Inventur am Ende des Wirtschaftsjahres
2. Steuerliche Betriebsaufspaltung bei Beteiligung minderjähriger Kinder
3. Weitere Verlängerung von Investitionsfristen im Zusammenhang mit der Corona-Krise
4. Privates Veräußerungsgeschäft: Zeitnaher Verkauf nach unentgeltlicher Übertragung
5. Ausgleichszahlungen an Nacherben
6. Steuerermäßigung nach § 35a EStG: Maßnahmen der öffentlichen Hand und Fahrbahnreinigung
7. Verbilligte Überlassung einer Wohnung
8. Steuerfreiheit bei Rentenwahl von „alten“ Lebensversicherungen

Letzte Seite: Allgemeine Steuerzahlungstermine im Dezember

Anlage: Inventur-Hinweise 2021 (Download pdf 111 KB)

28.10.2021 Neue Option für Personengesellschaften zur Körperschaftsbesteuerung

Der Gesetzgeber hat mit dem Gesetz zur Modernisierung des Körperschaftsteuerrechts (KöMoG) für Personenhandelsgesellschaften und Partnerschaftsgesellschaften eine Möglichkeit eröffnet, zur Körperschaftsbesteuerung zu optieren. Es wird damit ein rein steuerlicher Formwechsel zur Kapitalgesellschaft fingiert. Mit Ausübung der Option wird für ertragsteuerliche Zwecke die Personengesellschaft wie eine Kapitalgesellschaft und ihre Gesellschafter wie Anteilseigner einer Kapitalgesellschaft behandelt. Tätigkeitsvergütungen, Vergütungen für gewährte Darlehen und Vergütungen für die Überlassung von Wirtschaftsgütern sind bei der Gesellschaft Betriebsausgaben und bei den Gesellschaftern nicht mehr gewerbliche Sondereinkünfte sondern Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit, Kapitalvermögen oder Vermietung und Verpachtung.

Sofern die Option bereits für das Jahr 2022 genutzt werden soll, muss der Antrag bis Ende November 2021 gestellt werden. Viele Fragen der steuerlichen Umsetzung sind auch seitens der Finanzverwaltung noch nicht abschließend geklärt. Eine Detailanalyse muss im Einzelfall erfolgen.

Gerne besprechen wir Vor- und Nachteile sowie Risiken des neuen Optionsmodells mit Ihnen.

ppa. Dr. Doris Christophersen, Steuerberaterin

RINKE-Informationsbrief 11-2021 (Download 148 KB)

1. Abgabetermine und Hinweise zum Jahresende 2021
2. Kinderbetreuungskosten: Arbeitgeberzuschuss zu Kita-Beiträgen
3. Kürzung von Verpflegungspauschalen bei Mahlzeitengestellung
4. Aktive Rechnungsabgrenzungsposten bei geringfügigen Beträgen
5. Regelmäßig wiederkehrende Ausgaben zum Jahreswechsel bei Einnahmen-Überschussrechnung
6. Arbeitgeberzuschuss zur betrieblichen Altersversorgung bei Entgeltumwandlung
7. Anhebung des Mindestlohns ab 2022
8. Lohnsteuer-Ermäßigung

Letzte Seite: Allgemeine Steuerzahlungstermine im November
Anlage: Inventur-Hinweise 2021 (Download pdf 79 KB)

30.09.2021 Modernisierung des Personengesellschaftsrechts (MoPeG) verabschiedet

…wussten Sie, dass die aktuelle Gesetzeslage zur GbR im Wesentlichen aus dem Jahre 1900 stammt? Damals hatte der Gesetzgeber eine Gelegenheitsgesellschaft vor Augen, die sich eher zufällig bildet und genauso schnell wieder auflösen kann.

Die Praxis sieht völlig anders aus: Die GbR ist die gängige Rechtsform von sehr unterschiedlichen, aber meist auf Dauer angelegten Gesellschaften, wie z. B. zahlreichen Arztpraxen und Anwaltskanzleien.

Nun endlich sollen sie kommen, die langersehnten Neuregelungen. Das neue MoPeG sieht eine umfassende Neuregelung vor, mit denen endlich die Gesetzeslage an die Praxis angepasst wird. Zahlreiche Neuregelungen beinhalten das, was bei der Formulierung guter Gesellschaftsverträge bereits „state of the art“ ist. Aber auch dann, wenn der Gesellschaftsvertrag weniger gut gelungen sein sollte, bietet das neue Gesetz Regelungen für die Handhabung in der Praxis.

Ganz neu ist dabei die Einrichtung eines Gesellschaftsregisters, deren Eintragung jedoch freiwillig ist. Leider kommt das MoPeG-Gesetz im Moped-Tempo: Es ist nun verabschiedet, tritt allerdings erst am 1. Januar 2024 in Kraft.

ppa. Juliane Baganz, Rechtsanwältin

RINKE-Informationsbrief 10-2021 (Download 150 KB)

1. Sonderausgaben 2021
2. Verzinsung von Steuernachforderungen und Steuererstattungen mit jährlich 6 % verfassungswidrig
3. Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubauten: Bauantrag bis zum 31.12.2021 erforderlich
4. Privates Veräußerungsgeschäft: Verkauf einer Ferienwohnung mit Inventar
5. Aufteilung der Kosten auf teilnehmende Mitarbeiter bei Betriebsveranstaltungen
6. Wohnungsbauprämie: Anhebung der Einkommensgrenzen ab 2021
7. Privates Veräußerungsgeschäft bei Überlassung einer Wohnung an getrennt lebenden Ehegatten und gemeinsames Kind
8. Steuerliche Erleichterungen für Helfer in Impf- und Testzentren sowie in mobilen Impf-Teams
9. Corona-Hilfen: Verlängerung von Abgabefristen für Steuererklärungen auch für das Jahr 2020

Letzte Seite: Allgemeine Steuerzahlungstermine im Oktober
Anlage: Sonderausgaben 2021

01.09.2021 Transparenzregister – Wegfall der Mitteilungsfiktion

Am 1. August 2021 ist das Transparenz- und Finanzinformationsgesetz (TraFinG) in Kraft getreten. Neben der Verbesserung der praktischen und digitalen Nutzbar-keit des Transparenzregisters soll die Bekämpfung von Geldwäsche und Terroris-musfinanzierung weiter vorangetrieben werden. Bislang mussten Unternehmen, deren wirtschaftlich Berechtigte bereits aus elek-tronisch abrufbaren Registern wie dem Handelsregister ersichtlich waren, keine Eintragung in das Transparenz-register vornehmen. Es galt die sogenannte Mitteilungsfiktion aus § 20 Abs. 2 GwG. Kern des TraFinG ist der ersatzlose Wegfall dieser Mitteilungsfiktion, das Transpa-renzregister wird vom Auffang- zum Vollre-gister. Künftig sind alle Unternehmen verpflichtet, ihre tatsächlichen oder fiktiven wirtschaftlich Berechtigten dem Transparenzregister mitzuteilen.

Für die nun erforderlich gewordenen Meldungen an das Transparenzregister gelten nach Rechtsform gestaffelte Übergangsvorschriften (AG, SE oder KGaA bis zum 31.03.22; GmbH, Genossenschaft, Europäische Genossenschaft oder Part-nerschaft bis zum 30.06.22 und in allen anderen Fällen bis zum 31.12.22). Diese gelten allerdings nur für Unternehmen, die sich auf die bisherige Mitteilungsfiktion berufen konnten. Für neu gegründete Unternehmen gilt eine unverzügliche Meldepflicht. Bei Nichtmeldungen oder Fehlern drohen Bußgelder.

Gerne unterstützen wir Sie bei der Prüfung des wirtschaftlich Berechtigten und der Meldung an das Transparenzregister.

ppa. Marie Eigen, Steuerberaterin

RINKE-Informationsbrief 09-2021 (Download 140 KB)

1. Übertragung des Kinderfreibetrags und des BEA-Freibetrags
2. Steuerliche Hilfsmaßnahmen für die Opfer der Hochwasserkatastrophe
3. Privates Veräußerungsgeschäft: Verkauf einer selbst genutzten Wohnung einschließlich eines häuslichen Arbeitszimmers
4. Zahlungen der Krankenkassen als Beitragsrückerstattung
5. Überlassung eines Feuerwehreinsatzfahrzeugs bei „ständiger“ Bereitschaft als geldwerter Vorteil?
6. Erstattung von Vorsteuerbeträgen aus EU-Mitgliedstaaten

Letzte Seite: Allgemeine Steuerzahlungstermine im September

02.08.2021 Rente auch im Betrieb ein Dauerbrennerthema

Auf die Frage „Was machen Sie beruflich?“ kann sich jede/r beim Stichwort Steuerberater etwas vorstellen, aber bei Wirtschaftsmathematikerin betriebliche Altersversorgung kommen freundliche Fragezeichen.

Dabei ist dieser Bereich vielfältig, für den der Zahlen mag sehr spannend und betrifft dann doch viele Betriebe, die bei ihren aktuellen Jahresabschlüssen (Pensions-, Jubiläums-, Sterbegeld-, Deputats-, Altersteilzeitrückstellungen und Rentenhöhenberechnungen, Meldungen Pensionssicherungsverein, Ansprüche nach Scheidungen) Bedarf an Berechnung und Gutachten haben. Wir stehen auch zur Stelle, wenn es darum geht, diese Belastungen – wenn möglich – zu begrenzen (Verzicht auf Futureservice, Abfindungen, Schließungen von Versorgungswerken) und/oder Zusagen hinsichtlich der laufenden Rechtsprechung anzupassen.

„Oh, das ist aber selten!“ Stimmt. So eine Beratungs- und Berechnungsleistung ist kein Standard einer Wirtschaftsprüfungs-/Steuerberatungskanzlei, sodass Sie sich hiermit bitte ausdrücklich aufgefordert fühlen mögen, sich einzureihen: „Ich hab´ da mal eine Frage…“

Mit freundlichen Grüßen im Namen des gesamten RINKE-Teams

Martina Hellmuth, Wirtschaftsmathematikerin

RINKE-Informationsbrief 08-2021 (Download 145 KB)

1. Minijobs: Erhöhung des gesetzlichen Mindestlohns beachten
2. Private Nutzung von Elektro- und Hybridfahrzeugen
3. Umsatzsteuer: Wohnungsvermietung und Stromlieferung
4. Unterhalt an Lebensgefährten bei BAföG-Bezug
5. Kurzfristige Beschäftigung: Verlängerung der Beschäftigungsdauer
6. PKW-Nutzung: Zuschüsse des Arbeitnehmers zu den Anschaffungskosten des Fahrzeugs
7. Steuerberatungs- und Räumungskosten als Nachlassregelungskosten

Letzte Seite: Allgemeine Steuerzahlungstermine im August

01.07.2021 Vom Fußball gelernt?

Es ist wieder Europameisterschaft. Bei vielen Spielen wird unser Fokus sicherlich auf den Zuschauern, vielleicht aber auch auf den dort gern bespielten Hybrid-Rasen liegen. Hybrid, nicht nur eine Mischform von Natur- und Kunstrasen, ist ein Begriff, der in vielen Bereichen immer wieder auftaucht und auch in der Beratungsbranche mittlerweile fest verankert ist. So wurden zum Beispiel mezzanine Finanzierungsinstrumente etabliert, eine Mischung von Eigen- und Fremdkapital. Seit einiger Zeit werden gezielt Hybrid-Pkw steuerlich gefördert, je nach Anteil des Alternativantriebs.
Nun hat der Gesetzgeber sogar die hybride Besteuerung ratifiziert. Ab dem nächsten Jahr wird es für bestimmte Personengesellschaften möglich sein, sich optional wie eine Kapitalgesellschaft mit Körperschaftsteuer besteuern zu lassen. Das ist in der Systematik des Steuerrechts völlig neu und kann zu attraktiven Gestaltungsmodellen führen.
Es wird sich wohl fortsetzen, dass hybride Gestaltungsformen immer mehr zunehmen. Klare und etablierte Grenzen verschwimmen, was mit etwas Kreativität viele Potentiale bieten kann. In der Zwischenzeit lassen Sie uns aber jetzt erstmal – ob mit EM oder ohne – die ersten vorsichtigen Schritte Richtung Normalität genießen.

Mit freundlichen Grüßen im Namen des gesamten RINKE-Teams

ppa. Fabrice Böhner, Steuerberater

RINKE-Informationsbrief 07-2021 (Download pdf 145 KB)

1. Günstigere Besteuerung bei Altersrenten erforderlich
2. Investitionsabzugsbetrag: Weitere Verlängerung der Investitionsfrist geplant
3. Abzug von verteilten Erhaltungsaufwendungen im Todesfall
4. Sponsoring eines Freiberuflers als Betriebsausgaben
5. Zurückbehaltung von Sonderbetriebsvermögen bei  unentgeltlicher Übertragung eines Mitunternehmeranteils
6. Optionsmöglichkeit für Personengesellschaften zur Besteuerung wie Körperschaften
7. Bestimmung der „ortsüblichen Marktmiete“ bei verbilligter Vermietung an Angehörige
8. Verlustverrechnungsbeschränkung für Aktienveräußerungsverluste verfassungswidrig?

Letzte Seite: Allgemeine Steuerzahlungstermine im Juli

31.05.2021 One-Stop-Shop

Bereits im Kapitel AKTUELLES haben wir die Neuerungen zum One-Stop-Shop (OSS) angekündigt. Zum 01.07.2021 werden diese im Bereich des Fernverkaufs in Kraft treten. Eine Änderung ist der Wegfall der nationalen Lieferschwellen aller EU-Länder. An deren Stelle tritt eine einzige EU-weite Lieferschwelle in Höhe von 10.000 € netto. Die Besteuerung erfolgt weiterhin im Bestimmungsland, sobald der Nettobetrag der Lieferungen innerhalb der EU die einheitliche Schwelle überschreitet – egal in welche EU-Staaten. Das heißt, dass fast jeder Onlinehändler in jedem EU-Staat steuerpflichtig wird, in das auch nur ein Paket versendet wird. Die Umsatzsteuer-Deklaration soll dann zentral über den One-Stop-Shop abgewickelt werden. Dies stellt die technologische Vereinfachung dar. Dieses Verfahren wurde in Deutschland vom Bundeszentralamt für Steuern entwickelt und soll die zentrale Umsatzsteuer-Compliance im Sitzstaat gewährleisten. Innerhalb dieses Verfahrens sollen dann die Meldungen und die europäischen Umsatzsteuerschulden beglichen werden. Die Verteilung der Steuern übernimmt dann das Bundeszentralamt für Steuern. Wir können Sie bei der Registrierung für das OSS unterstützen.

Mit freundlichen Grüßen im Namen des gesamten RINKE-Teams

ppa. Kathleen Weisbender, Steuerberaterin

RINKE-Informationsbrief 06-2021 (Download pdf 127 KB)

1. Abgrenzung zwischen Geldleistung und Sachbezug beim Arbeitslohn
2. Geringfügige Beschäftigungsverhältnisse mit nahen Angehörigen
3. Erbschaftsteuerbefreiung für „Familienheim“: Verzögerte Selbstnutzung durch die Erben
4. Verrechnung von Zinsen auf Steuernachzahlungen und -erstattungen
5. Umsatzsteuer: Versandhandel wird „Fernverkauf“
6. Grunderwerbsteuer bei Erwerb von Gesellschaftsanteilen
7. Erstattung von Vorsteuerbeträgen aus sog. Drittstaaten (Nicht-EU-Staaten)

Letzte Seite: Allgemeine Steuerzahlungstermine im Juni

29.04.2021 Wir gehen mit der Zeit

Friedrich Schiller war Poet, Arzt und ein Fan des Fortschritts: „Wer nicht mit der Zeit geht, geht mit der Zeit.“, sagte er vor mehr als 200 Jahren. Wer hätte gedacht, dass dieser Satz heute genauso Bestand hat? Aktuelle Herausforderungen des Mittelstands sind Digitalisierung, Generierung von Wachstum sowie der Fachkräftemangel und Nachfolgefragen. Im Rahmen der Digitalisierung müssen auch etablierte Unternehmen ihre Geschäftsmodelle und -prozesse transformieren, um so die technischen Voraussetzungen für Wachstum zu schaffen. Ein wesentlicher Erfolgsfaktor dafür ist kompetentes Personal. Der Fachkräftemangel – die Akquise von Fachkräften – wird damit zu einer der zentralsten Herausforderungen.

Was also tun? Die Antwort heißt Kulturwandel.

Unternehmenskultur ist einer der bedeutendsten Erfolgsfaktoren – als Treiber für Motivation, Bindung von Personal und entscheidender Faktor bei der erfolgreichen Umsetzung von Innovationen und Veränderungsprozessen. Auch die RINKE TREUHAND sieht sich als mittelständisches Unternehmen mit genau diesen Herausforderungen konfrontiert. Seit Anfang des Jahres bin ich Teil der Geschäftsführung. Gemeinsam gehen wir die Herausforderung an, die RINKE TREUHAND zukunftssicher aufzustellen, um Ihnen die gewohnt gute Beratung zu liefern und die Dienstleistung weiter zu verbessern. Wir gehen mit der Zeit.

WP/StB René Schut, Geschäftsführer

RINKE-Informationsbrief 05-2021 (Download pdf 311 KB)

1. Wertverluste von Aktien infolge der Eröffnung des Insolvenzverfahrens bei einer AG
2. Corona-Krise: Weitere Verlängerung von Stundungen und Anpassung von Vorauszahlungen
3. Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen
4. Weniger Fahrten zur ersten Tätigkeitsstätte bei Homeoffice
5. Vorsteueraufteilung bei Errichtung eines gemischt genutzten Gebäudes
6. Private Kapitalerträge in der Einkommensteuer-­Erklärung 2020

Letzte Seite: Allgemeine Steuerzahlungstermine im Mai